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传统的个人退休账户的一个吸引人的特点是您能够从应税收入中扣除您的年度供款：这是一种减税。作为回报，您必须将传统IRA的提款添加到您的应税收入中。 如果您或您的配偶在工作中享有合格的退休计划，您的部分或全部IRA捐款可能是不可扣除的。
收入的作用
您修改的调整后总收入（MAGI）在确定您的IRA贡献的大小以及可能的扣除方面发挥作用。美国国税局（Internal Revenue Service）规则允许您将最多一定数量的MAGI捐赠给传统的IRA。例如，对于2015年，您可以每年贡献高达5,500美元的收入 - 如果您已达到50岁，则可以提供6,500美元。一个人也可以根据配偶的收入作出贡献。配偶供款的可用金额是夫妇的收入减去任何IRA非支付会费，直至年度IRS限额。这些限制不适用于其他合格退休账户的转账。
如果你在工作中受到影响
拥有合格的工作场所退休计划，包括401（k）或403（b），可能会限制您的IRA可扣除的金额。截至发布时，如果您的所得税申报状态为单身或户主，如果您的收入为60,000美元或更低，您可以扣除全额IRA。如果您的MAGI超过此金额，您可以获得部分扣除收入高达70,000美元但不扣除。已婚夫妇共同提交的全额扣除限额为MAGI 96,000美元。部分扣除最高可达116,000美元，但超过此限制的MAGI使整个贡献不可扣除。
配偶限制
如果您的配偶只有合格的工作场所计划，并且您提交联合申报表，如果您的联合MAGI不超过181,000美元，您可以扣除全额IRA。部分扣除额最高可达191,000美元，但禁止超出此限制。如果您已婚并单独提交，如果您的MAGI低于10,000美元，您可以部分扣除;否则，该贡献是不可扣除的。
罗斯IRA的角色
罗斯爱尔兰共和军不提供税收减免，但如果您遵守规则，您可以免税提取税款。您的年度最高IRA贡献适用于您的传统和Roth IRA贡献的总和。在计算最大配偶贡献时也是如此。您可以为Roth IRA捐款的最高金额受MAGI限制，每年可能会有所变化。
附加规则
通过国税局8606表格向您的传统IRA报告任何不可扣除的捐款。 您的不可扣除捐款的总金额构成您的IRA的成本基础。 当您从传统的IRA中提取资金时，您从应税收入中扣除代表成本基础的部分。例如，如果您传统的IRA捐款的10％是不可扣除的，那么任何提款的10％不征税。