如何计算IRA的RMD

没有什么是永恒的，包括个人退休账户的避税增长。虽然你可以避免几十年来对这笔钱征税，但最终，山姆大叔还是希望能够减税。从传统IRA的70岁半开始，或者在Roth IRA的原始所有者去世后的那一年，美国国税局强制您开始以所需的最低分配形式从IRA中取钱，或RMD。

如果你不按时提取你的RMD，你将面临沉重的税收罚款。信用：lucky336 / iStock / Getty Images

何时需要分配

对于传统的IRA，RMD从您年满70岁半开始。在您被要求分发的第一年，您必须在第二年的4月1日之前取款。但是您的未来年度的RMD必须在日历年结束时完成。例如，假设您在2015年11月转为70 1/2。您必须在2016年4月1日之前取款。但是你必须在2016年12月31日之前拿出2016年的RMD。

Roth IRA是不同的：只要您是Roth IRA的原始所有者，您就不需要进行分发。但是如果你继承了罗斯的爱尔兰共和军，那么当所有者在转变为70 1/2之后在一年的4月1日之前死亡时，规则与继承的传统IRA的规则相同，也称为所需的开始日期。

计算IRA RMD

IRA的RMD等于您的IRA值除以您的预期寿命。 IRA值是在日历年的第一天确定的。例如，您的2015年RMD是根据您在2015年1月1日的IRA值计算的。您的预期寿命是根据IRS出版物590中的预期寿命表确定的。如果IRA是您的，请使用统一终身表除非您的IRA的唯一受益人是您的配偶，而您的配偶至少比您年轻10岁;如果是这种情况，请使用Joint Life和Last Survivor Table。如果您是IRA的受益人，则使用单一预期寿命表。例如，如果您的预期寿命为10年且您的IRA价值为120,000美元，则您的RMD为12,000美元。

不接受RMD的处罚

如果你没有及时拿走你的RMD，美国国税局将评估相当于你应该提取的金额的50％的罚款。例如，如果您应该提取12,000美元但是错过了截止日期，那么您需要支付6,000美元的税罚。如果您认为自己做出了合理的错误并已采取措施弥补所需分配的不足，您可以在提交所得税时使用表格5329申请免除罚款。例如，如果您的银行错误地处理了您要求提取全部12,000美元但仅分发1,200美元的请求，则美国国税局可以免除处罚;您应该能够证明您立即联系银行撤回其余的，但银行无法在您的RMD到期日之前完成提款。

RMD文书工作

当您进行必要的分发时，IRS没有您需要填写的表格。即使需要RMD，它们仍然算作您在提交所得税时必须包含的应税收入。您的金融机构将向您发送1099-R表格，记录您的提款以用于纳税目的。但是，如果您希望自动取出RMD，您的金融机构可能会有一份表格供您填写。例如，如果您提供生日，您的银行可能愿意为您计算您的RMD，并在一年中自动为您分配。