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在某些情况下，美国国内税收法规要求个人所得纳税人报告纳税人收到的超额州或地方所得税的退款，作为联邦所得税的收入。一般而言，纳税人只有在先前在缴纳州或地方所得税时要求联邦扣除时，才能要求将州或地方所得税退税作为收入。
州和地方所得税减免
美国国税局允许纳税人通过填写表格1040，美国个人所得税申报表的附表A，分项扣除额，在缴纳的年度中扣除州和地方所得税。然后将所有州和地方所得税的价值加到所有其他逐项扣除中，总价值用于减少纳税人的应纳税所得额，从而减少所得税。
退
当纳税人就州或地方所得税付款申请联邦逐项扣除并随后收到与这些付款相关的退款时，“国内税收法”要求纳税人将退款报告为1040表格中的退款金额。接收。因此，只有在州或地方政府颁发退税的年度提交联邦逐项扣款的纳税人必须将退款作为收入申请。
州和地方销售税减免
为了避免将任何后续的州或地方所得税退税报告为收入，许多扣除项目的纳税人将选择扣除州和地方销售税，而不是扣除州和地方所得税。纳税人可以选择扣除州和地方的销售税或所得税，但不能同时扣除两者。扣除州和地方销售税以代替所得税的纳税人无需报告任何后续的州和地方所得税退税作为收入。
表格1099-G
州和地方政府必须以1099-G表格“某些政府付款”向美国国税局报告所有所得税退税。一份副本直接发送给美国国税局，而第二份副本则发送给收到退款的纳税人。由于签发1099-G表格的州或地方政府不知道纳税人是否有资格将退税报告为联邦税收收入，任何退款10美元或以上的纳税人都将收到此表格。收到此表格并不意味着收件人必须在联邦表格1040中将退款报告为收入。