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联邦法律限制您每年可以为某些类型的账户提供的资金，包括IRA，Coverdell教育储蓄账户，医疗储蓄账户和健康储蓄账户。如果您的捐款超过法定限额，您必须在提交所得税申报表时支付额外税款。表格5329计算您欠的税额。使用第III部分对传统IRA的超额供款，第4部分对Roth IRA的超额供款，第V部分对Coverdell ESAs的超额供款，第VI部分对Archer MSA的超额供款，第VII部分对HSAs的超额供款。
超额捐款
不合格的提款
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某些类型的账户提供税收优惠以鼓励为未来的开支储蓄，包括退休和套利的IRA以及高等教育的合格学费计划。为了阻止人们将这些帐户用于其他目的，美国国税局对不合格的分发征收10％的罚款。例如，如果您在45岁时从传统的IRA中取款，IRS将对已经分配的税收额外征收10％的罚款。表格5329的第一部分计算了这些不合格的IRA分配的罚款金额，第二部分计算了教育账户的罚款。
未能获得所需的最低分配
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除Roth IRA之外的IRA要求您在年满70岁半时开始从账户中取款。如果您没有采取所需的最低分配（称为“超额累积”），则您欠的税额相当于您未能提取的金额的50％。您通过减去实际从您应该取出的金额中扣除的金额并将剩余金额乘以50％来计算表格5329第八部分的罚款。
提交表格5329
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如果上述任何错误适用于您，您必须向您的所得税申报表提交表格5329，以计算您欠的罚款。美国国税局只要求您填写适用于您的部分。例如，如果您从IRA提前分发，则只需填写第I部分。通常，如果您提交表格5329，则必须使用表格1040提交纳税申报表。但是，如果您不需要提交表格根据美国国税局的说法，你可以简单地单独提交表格5329。只需在第一页上包含您的地址，在第二页上包含您的签名和日期，并附上罚款。例如，如果您没有1000美元的早期IRA分配以外的其他收入，您不必提交1040表格，但您应该提前退款。