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“国内税收法”允许扣除您在纳税年度内不符合投资或购买条件的各种费用。您购买新屋顶所支付的金额将获得投资处理，不能作为您的纳税申报表的扣除。但是，美国国税局为新屋顶提供税收优惠，因为您在出售房屋时必须承认减少的收益。
税基
房屋的税基表示房屋的总投资。这包括购买价格加上您所有家居装修的成本。为了通过改善成本来增加房屋的税基，改善必须具有重要意义，因为它们可以为房屋增加价值或延长房屋的使用寿命。定期维修和保养不会增加价值或延长住宅的使用寿命。
新屋顶
安装新屋顶的成本符合改善，增加了房屋的税基。此成本有资格增加税基，因为在安装后，屋顶的使用寿命得到延长，并保证公平市场价值的增加，以便在安装后可以提高房屋的售价。但是，在您产生费用的那一年内不能享受税收减免。
房屋销售收益
增加房屋的税基为新屋顶的成本提供了一个税收优惠，您可以在出售房屋的纳税年度中识别。房屋的税基决定了销售产生的应税收益金额。例如，如果您以400,000美元购买房屋并花费15,000美元安装新屋顶，那么房屋的税基为415,000美元。如果您稍后以415,000美元的价格出售房屋，则总收益为零。但是，如果屋顶的成本没有增加房屋的税基，则需要对15,000美元的资本收益征税。
伤亡损失
美国国税局规定了一个例外，允许减税而不是增加税基。如果诸如热带风暴或飓风之类的突然和偶发事件对屋顶造成足够的损坏，您可以扣除安装新屋顶的费用。您可以使用屋顶原始成本中的较小者或因伤亡而导致的房屋公平市场价值下降来计算可扣除金额。一般来说，当伤亡损失与房屋有关时，两个数字都是相同的，因为公平市场价值减少的数量等于安装新屋顶的成本。但是，如果您收到保险公司的报销，则扣除不可用。