目录:
使用人寿保险作为避税措施变得很受欢迎，但国会通过三项法律来终止它。第一个是2008年的TEFRA，税收平等和财政责任法案，该法案规定了一些关于支付金额和死亡抚恤金的最低准则。下一个DEFRA，1984年的赤字削减法案改进了税法，并从合同中确定了应纳税和非应税退税。最后，TAMRA，1988年技术和杂项收入法案确立了合同期后期的早期保费和免税借款准则。
步
使用针对该保险金额显示的保费对政策进行七次支付测试。七薪测试将前七年支付给保险单的保费与支付给同一死亡保险金的七年有偿终身保单金额的金额进行比较。由于测试使用的是利息，费用和死亡率假设，因此不考虑实际的净额溢价，即使是常规的七薪生活也可能无法通过测试，因为用于测试的假定溢价可能更低。
步
在任何时候都没有通过七薪测试，该政策成为MEC，修改后的捐赠合同。一旦政策成为MEC，即使公司或保单持有人对其进行更正和调整，也始终是MEC。
步
如果保单是MEC，则使用年金的税收规则。年金的税收规则是LIFO，排在后面。这意味着最后一个始终是利息和增长，所以删除的任何东西都是先利息和应税。如果此人年龄小于59 1/2，则增加10％的罚款。即使您使用保单来支付保费，保单也会征税。如果您使用该政策来获得银行贷款，那么税收也会发生。即使分配政策也会成为应税事件。
步
如果您对保单进行重大更改，则会失去“已退款”状态。 1988年6月21日之前购买的任何政策均免除MEC规则，除非对其进行重大更改。重大变化包括死亡福利变化，评级变化甚至从吸烟者变为非吸烟者状态。那时，保险公司必须重新测试有条件的合同。
步
当您对合同进行任何重大更改时，请重新测试合同。同样，重大变化可能就像更改评级或将定期保险转换为永久保险一样简单。 1035交换成新政策可能会触发重新测试。
步
如果变化仅仅是增加支付以支付最低死亡抚恤金，生活费用增加，因应用利息或股息而增加，由于保险公司的财务困难或增加长期护理乘客而发生变化，请忘记测试。