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当您拥有401k计划时，您在技术上投资于符合“雇员退休收入保障法”（ERISA）的信托账户。 ERISA规定了如何运营这些退休账户以及如何提供和提取资金。这对于向配偶转移资金具有重要意义。如果你不能正确地做到这一点，你最终可能会向国税局支付罚金。
意义
将401k指定为ERISA资格的信托账户非常重要。受托人负责管理您的401k计划及其中的资产。即使您可以为您的401k计划捐款，并且您可以在计划中选择共同基金或其他投资，但有一位计划管理员会为您提供信托资金，直到您退休为止。由于这种安排，您的帐户福利不可转让给其他人。
效益
分配福利的限制实际上是一件好事。它可以保护您免于因申请破产，您的金融机构破产或债权人追究您欠款而退休储蓄。
例外
管理401k中可分配利益的规则有例外。法院可以签发合格的家庭关系令（QDRO）以覆盖ERISA规则。在转移任何福利之前，必须由法官签发QDRO。法官通常在离婚案件中发布QDRO，当时法院认为有必要将退休资产分开以支持另一方不会因退休而获得任何福利或在涉及未成年子女的抚养费的情况下。
警告
如果法官尚未下达命令，则所有分配和转移将被视为应税分配。如果您未满59岁，那么分配也将受到10％的罚款。没有办法解决这条规则。此外，一旦QDRO发布，401k的计划管理员必须遵守。