目录:
传统的个人退休账户允许您提供可在延税基础上增长的免税捐款。您必须在您的普通应纳税所得中包括IRA的提款。关于不可扣除的捐款例外，分配时免税。
不可扣除的捐款
您可以每年向您的传统IRA缴纳高达5,500美元的收入 - 如果年龄为50岁或以上，则为6,500美元 - 然后从您的应税收入中扣除您的收入。但是，如果您或您的配偶也受到合格的工作场所退休计划（如401K）的保障，您的缴费扣除可能会受到限制，如表1所示。当您从IRA取款时，您必须 按比例分摊应税和非应税金额 根据不可抵扣捐款产生的IRA余额的百分比（如果有的话）。例如，如果您的IRA余额的10％是由于不可扣除的捐款而您提取20,000美元，那么您向应税收入增加90％ - 100％减去10％ - 或18,000美元。 IRA提款按您的普通所得税税率征税。
年龄59 1/2之前取款
当您在59 1/2之前从传统的IRA中提取资金时，您可能需要支付10％的罚款。但是，美国国税局对某些例外情况免除全部或部分罚款，包括：
- 你变得残疾或死亡
- 你有合格的教育费用
- 您的未支付医疗费用超过您总收入的10％
- 您失业并支付医疗保险费用
- 您在法院命令支付赡养费或子女抚养费
- 您正在建造，购买或重建您的第一个房屋，最高可达10,000美元
- 美国国税局征收您的IRA以支付您欠的税款
- 您是一名预备至少180天现役服务的预备役人员
要求的最低分配
您必须在年龄达到70 1/2（即所谓的开始日期）或RBD之后的一年中，在4月1日之前开始从您的传统IRA中获取年度所需的最低分配额或RMD。所有后续的RMD必须在12月31日之前完成，从包含RBD的年份开始。 RMD的金额等于RBD的IRA余额除以IRS预期您居住的年数。未能获得RMD导致a 50％的消费税 未分配金额。