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Coverdell教育储蓄账户（ESA）允许纳税人使用税后资金建立托管账户。托管人在账户增长或赚取利息时不支付所得税，但可以在分配时支付所得税。托管人每年不得向任何个人Coverdell ESA捐款超过2,000美元。一般而言，如果将国家税务局用于合格的教育费用，则不对其进行纳税。如果Coverdell账户的分配超过其年度合格教育费用，则其受益人将支付所得税。如果您是Coverdell ESA的受益人，您可以通过查看您的1099-Q表格找到您的年度收入和Coverdell基础。您的基础是您的Coverdell供款总额减去您不需要纳税的退税金额。
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查看您的IRS表格1099-Q，合格教育计划的付款（根据第529和530节）。法律要求您的银行每年1月31日前向您提供表格副本。
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复习框3.框3是您的基础。您的基础将确定您每年的所得税负债。
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复习框1.框1反映了您的年度总Coverdell ESA分布总额。
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计算您的所得税负债。您将对每年超出合格教育费用的分配总额纳税。
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使用IRS工作表7-3，Coverdell ESA - 应税分配和基础。您可以在IRS出版物970（2010）第7章末尾的“教育税收优惠”中找到此工作表。使用工作表可以减少在计算基础时出现数学错误的机会，或者您的贡献与合格学费之间的差异。