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小企业主和自雇人士使用Simplified Employee Pension IRAs作为自己和员工的退休计划工具。 SEP IRA的行为类似于传统的IRA，除了它不是针对个人构建的，并且它具有更高的贡献限制。只有雇主可以捐款，资金是税前美元，就像传统的IRA一样。根据美国国税局（Internal Revenue Service）的规定，您可以将资金转入某些其他退休计划，而不会失去SEP IRA带来的延税优惠。
SEP IRA转移基础知识
IRS将传统的IRA规则应用于SEP IRA转移。在雇主或您（作为雇主或独立执业者）将资金投入SEP IRA之后，您选择使用它取决于您。 雇主可能不会阻止你 转移或提取资金。您可以将SEP IRA资金转移到传统的IRA，Roth IRA或其他合格的车辆。假设您遵守IRS规则，执行转移时不会受到任何处罚。
转移如何工作
受托人对受托人的转移。根据美国国税局出版物590，当您使用受托人到受托人的转账时，您所做的只是指示您的SEP IRA的受托人将您想要转移的金额发送到另一个传统或罗斯IRA账户。
翻转。或者，您可以通过提取资金并将其存入新帐户来进行滚存。你有 60天 从您从SEP IRA中移除资金到将其存入新帐户的时间，或者美国国税局将该金额计为税收分配，并可能触发10％的提前取款罚款。此外，除非您选择受托人对受托人的方法，否则通常会扣除10％的税款。 预扣税是可选的 - 如果您愿意，您可以告诉您的SEP IRA受托人不要隐瞒任何事情。
SEP IRA转账和税收
如果您将资金从SEP IRA转移到传统的IRA或其他延税退休计划，资金将保留 延税地位，所以没有税收后果。如果你把钱转到罗斯爱尔兰共和军，情况就不是这样。进入罗斯的一切必须是税后，所以你必须缴纳税前SEP IRA基金的所得税。
转让限制
截至2015年，美国国税局将您限制为每年翻转一次。主要是，这适用于自己将资金转入传统的IRA。该规则不适用于受托人对受托人的转移或罗斯个人退休账户的转账。
因为SEP IRA实际上是经过修改的传统IRA，所以您必须开始服用 要求的最低分配 每年从70 1/2开始。您仍然可以转移到其他IRA。但是，您必须首先进行所需的最小分配。只有年度分配后剩余的资金才有资格进行展期。