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养老金和退休计划帮助数百万工人为他们的离职后年度做好准备，当时社会保障和投资的收入可能只为他们的习惯生活方式提供部分支持。虽然这些计划可能允许在退休前实际取款，但在许多情况下将适用罚款。
养老金账户类型
“合格”养老金计划符合1974年“雇员退休收入保障法”规定的某些指导方针。这些计划允许对养老金收入进行税收延期，或从应税收入中扣除当前对该帐户的缴款。不合格的计划不符合ERISA指南，也不提供任何税收优惠。 “固定福利”计划，即传统的公司养老金，完全由雇主提供资金。这样的计划决定了员工何时以及如何利用资产;没有提前提取税罚款。
提前退出合格计划
提前取款罚款是个人退休账户的一个熟悉特征，这是根据IRS规则设立的合格计划。如果您在59-1 / 2岁之前提取任何资金，则需要支付10％的罚款，除非提款是出于某些目的，包括医疗费用，购买首次购房或教育费用。此罚款和例外情况也适用于雇主赞助的养老金计划，如401（k）或退休计划，如403（b），专为免税组织或公立学校的员工设计。
早期撤回处罚的例外情况
同样具有IRS资格的非IRA允许该机构提前退出罚款的进一步例外。例如，员工持股安排的股息不包括在这些计划中的罚款，以及根据合格的家庭关系令，在离婚或分居中向配偶支付的款项。此外，对于401（k）和其他非IRA计划，如果员工在达到55岁后的一年内离开雇主的服务，或者在50岁以后离开服务的公共安全员工，则不会提前取款。
所得税扣缴和不合格处罚
当雇主通过退休或任何其他原因支付合格的养老基金时，IRS需要20％的预扣税来支付未来的所得税负债和罚款。为避免养老金支出大幅减少，员工必须让养老金管理人员在60天内将资金直接转入IRA或其他雇主赞助的计划。对于不合格的计划，只有在计划不符合关于员工何时以及如何利用资产的一套复杂的IRS指南时，才会适用20％的税收罚款。
定期养老金计划支付
通过从合格养老金中定期支付，如果计划允许此选项，员工可以避免提前退税和税收扣缴。该金额根据员工在付款开始时的预期寿命计算。付款必须持续至少五年，直到员工年满59-1 / 2岁，以先到者为准。在所有情况下，除非退休计划符合提供免税提款的罗斯规则，否则分配将按收益征收所得税。