联邦遗产税申报的限制法规

诉讼时效是确保及时采取法律行动的时间限制。作为美国法典的一部分，“国内税收法”在支付国税局的任何税款方面也有限制。 “国内税收法”要求在表格706上提交的遗产税申报表应在死者死亡日期后九个月到期。

当IRS收到表格706时，时间表开始计时。

标准三年限制

美国国税局对所有纳税申报表都有一般性的诉讼时效，包括自美国国税局（Internal Revenue Service）申报表起三年后的遗产税表格706。如果美国国税局（Internal Revenue Service）未在收到退税后的三年内开始法院诉讼以收取任何应缴税款或提交税务评估，则适用限制。三年规则有例外情况，即美国法典赋予国税局更广泛的权力，并将三年限制期限延长至更长时间。

六年一般限制

如果提交的遗产税申报表706中遗漏了超过总财产25％的退税项目，美国国税局可以评估税收或开始法院程序，在没有评估的情况下征税，在向美国国税局提交申报表之日起六年后。如果个人代表在遗产税表706中发现重大错误，请立即修改退货以纠正错误，以免退回六年的诉讼时效。

欺诈和逃税无限制

如果故意企图逃税或欺诈美国国税局，则没有法定时效。如果提交的遗产税申报表709是欺诈性的或未提交以试图避税，美国国税局可以随时评估税收或启动税务征收法庭程序。

收据证明

除欺诈和逃税外，在国家税务局收到遗产税申报表709后，时效法定时钟开始计时。对于遗产的个人代表来说，邮寄709表格认证的美国邮件并附上要求的回执始终是个好主意。如果国内税务局在“国内税收法”规定的限额到期后尝试采取任何行动，则经过认证的邮件收据是关于诉讼时效开始日期的最佳辩护。