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如果公司使用应计会计方法记录收入和支出，那么公司可以获得正净收入但同年的负现金流量。根据权责发生制会计方法，净收入可以通过不影响现金流量的非现金收入增加，而现金流量可以通过实际现金支出减少，而实际现金支出可能不被视为净收入的费用扣除。因此，虽然足够的非现金收入可能有助于实现正的净收入，但足够的非支出现金支付可能导致负现金流，其他条件相同。
净收入
净收入是一种会计利润，不是通过现金收入和现金支付来衡量的。公司可能会进行信用销售并且当时不会从客户那里收到现金，但仍然会计算净收入的收入。同时，公司没有记录销售的现金流入。假设一家公司支付了现金支出并且当年没有其他现金流入，由于收入超过了支出，公司的净收入将为正，但今年的现金流为负。
资产增加
同年的现金流量可以通过其他现金支付进一步减少，这些现金支出不计入已发生的费用，因此不会降低净收入。为增加当年的某些经营资产而支付的现金，如库存购买，是一种现金流出形式，如果足够大，可以减少总现金流为负数。公司还可以预付未来的某些费用，这些费用仅在一段时间内记录为已发生的费用。因此，虽然扣除了现金流量的全部预付款，但只有一部分（按年度发生的费用）减去净收入。
责任减少
公司还支付现金以减少与运营相关的负债，即各种应付款。应付款项是早期尚未以现金支付的应计费用的结果。在费用发生时，净收入减少，而现金流量不受影响。但是，在偿还未偿还应付款的年度，现金支付对净收入没有影响，但会减少当年的现金流量。如果大量应付账款全部到期，则其现金支付总额可能导致现金流为负数。
现金周转
总现金流量还包括非经营活动的现金流出，特别是投资和融资活动。投资购买和借入本金的回报是现金流出的两个主要来源。虽然投资活动中投资销售的投资损失和融资活动中借入资金的利息支出是净收入减去，但投资购买金额和本金偿还金额是计算现金流量的较大减法。两种类型的减法相对金额之间的差异越大，现金流量可能变为负值且净收入维持正值的可能性越大。