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根据联邦税法，退休账户是符合税收资格的，这意味着这些账户中的资金增加了税收延期。当您在不同的符合税收资格的帐户之间转移资金时，就会发生翻转。一般而言，退休账户托管人会向您支付转期支票，在这种情况下，如果您决定不将其重新投资于其他退休账户，您可以兑现支票。如果您的托管人将支票付给另一个实体，但也在收款人行上写下了“FBO”，后面跟着您的姓名，那么您就不能兑现。
托管人到托管人
美国国税局认可两种不同类型的翻转。一般而言，投资者仅使用“转期”一词来指保管人在实际向您提供资金并且您收到现金或支票给您的情况下退休金的流动。账户托管人还可以选择通过受托人到受托人的转账方式将资金直接发送给新的账户托管人。发生这种情况时，原始保管人将支票付给下一个托管人，但在支付支票上写下“为了福利”或“FBO”，然后写下您的姓名。新托管人为您的利益创建一个帐户;但是，作为收款人，新托管人而不是您必须协商支票。
1099
当您收到退休帐户支出时，托管人必须签发1099表格，您必须在提交税款时报告分配。此外，对于401（k）翻转，托管人必须扣缴20％的支出以支付税款。 10％的资金从个人退休安排支付中扣除。您必须用自己的资金补充资金，并在支付后的60天内将资金再投资于符合税收资格的账户。如果您安排受托人到受托人的转移，您将无法获得资金，因此托管人不会再扣留或发出1099。
补发
如果您收到受托人到受托人的转账支票，但您需要获得资金，您可以申请新支票或将款项存入新的退休帐户。如果您想要签发新支票，您应该在分配支票的表面写下“无效”，并将支票退还给托管人。要求托管人签发支票给您，而不是您的新帐户托管人。或者，将FBO支票交给新托管人，并在资金存入账户后提取账户。
税
当您兑现退休支票时，您必须在支票收益的全部金额上支付州和联邦所得税。此外，如果您在年满59岁之前从税务合格帐户获取资金，则必须支付10％的税罚。如果您需要钱购买首次购房，支付医疗费用或在某些其他情况下您需要资金，那么美国国税局就可以免除罚款。如果您在支付60天后未能将延期支票存入您的退休帐户，那么您必须缴纳普通所得税，并在适用的情况下缴纳税款。