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401（k）是雇主赞助的退休计划，允许 税前 贡献，这 提供税收优惠。为了启用pretax功能，计划必须是传统的401（k）或类似类型，例如SIMPLE 401（k）或安全港401（k）。税前缴纳免税。
联邦所得税
税前401（k）扣除不需缴纳联邦所得税。雇主 在扣缴联邦所得税之前减去工资的贡献， 降低员工的应税工资。当员工退出计划时，她将对其捐款征收联邦所得税。
国家所得税
大多数州都不要求雇主扣缴州所得税 来自税前401（k）的贡献。不过，州法律也各不相同。雇主可以向州税务机构查询，以确定是否必须从税前401（k）缴款中扣除州所得税。
例如宾夕法尼亚州的雇主在扣缴州所得税时必须考虑401（k）扣除额。但是，该员工在退出时不会欠他的所得税。雇主的供款和投资收益在宾夕法尼亚州也不征税。
地方所得税
征收地方所得税的城市和县 通常不需要扣除401（k）的捐款。当地法律各不相同，因此可能适用例外情况。例如，宾夕法尼亚州的雇主必须从401（k）捐款中征收地方所得税。雇主可以咨询州税务局或当地税务评估员，了解有关401（k）的预扣规则。
401（k）报告
Pretax 401（k）扣除不包括在员工W-2的联邦工资或方框1中。出于提供信息的目的， 雇主可以提供税前金额 在方框12中，在代码“D”下。如果扣除免征州和地方税，则不计入州或地方工资，分别为方框16和18。 Pretax 401（k）供款必须包含在社会保障工资（方框3）和医保工资（方框5）中。