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在美国，美国国税局（IRS）表格W-4，雇员的预扣津贴证书，用于计算雇主从员工的薪水中扣除的联邦所得税金额。 W-4表格的工作表可以帮助纳税人从所得税中计算出他们的津贴。个人所得税申报表的免税额与免税额相似，但不完全相同。增加津贴可减少员工薪水的扣缴额。
豁免
豁免是根据个人的美国个人所得税申报表计算的，通常为IRS表格1040或简化的等值。一般而言，大多数纳税人可以自行申请豁免，配偶豁免，每个受抚养人豁免。对于大多数纳税人来说，纳税人索赔的豁免数量直接减少了纳税人的应纳税所得额。对于收入较高的纳税人，豁免的税收减少并最终为最高收入的纳税人消除。
津贴
雇主使用员工在W-4表上索赔的津贴数量以及雇员的收入来计算雇主必须从雇员收到的每个薪水中扣除的联邦所得税金额。纳税人提出的津贴越多，扣缴的所得税金额就越小。由于纳税人可以就其联邦所得税申报表提出更多的免税要求，因此必须减少预扣税，那么表格W-4上的申请数量和纳税人所得税申报表的豁免数量密切相关。
计算津贴
一般而言，员工可以在申请表格1040时有资格申请的每项豁免申请表格W-4上的一项津贴。此外，员工还可以申请额外的豁免，以获得员工可获得的其他税收福利项目。有资格获得儿童税收抵免，受抚养人信贷或具有特定所得税申报资格的员工可以申请超出免税数量的额外津贴，以免因税收而扣留太多钱。
警告
表格W-4及其津贴仅提供必要的联邦所得税预扣税的估计。拥有大量非员工收入的员工可能会发现预扣税不足以支付整个联邦个人所得税负债。非员工收入来源包括投资收入和任何自营业务收入。发现其员工扣缴不足以支付所得税负债的纳税人必须提交IRS表格1040-ES，并按季度进行额外的估计纳税。