死亡之后多久我是否必须评估在信托中持有的房地产？

拥有财产和其他资产的丈夫和妻子经常建立起信任的生活。信托避免遗嘱认证，保护资产并确保受益人根据所有者（称为设保人）的意愿接收资产。在最后一个设保人去世后，信托变得不可撤销。必须对不动产进行评估，因为在最终设保人去世时，房产会被标记或降至公平市场价值。

宽镜头的现代房子与大前面yardcredit：altrendo图像/ Stockbyte /盖蒂图片

评估是必需的

国家税务局要求在最终设保人去世后对不动产进行评估，原因有两个：确定遗产的价值并确定信托财产的基础。如果遗产价值超过目前颁布的豁免金额，则高于豁免的价值须缴纳遗产税。即使遗产价值等于或低于豁免金额，评估也会确定物业对受益人的依据。评估有多种用途：它增加了信托总值，用于计算对受益人的分配，确定信托中出售房产的收益或损失，以及对于租赁房地产，重新计算折旧基础作为扣除来自信托租金收入。

评估时间问题

受托人可以选择两个评估日期之一：最终设保人的死亡日期或死亡后的六个月，称为替代评估日期。美国国税局没有确定完成评估的日期，应确定时机，以利用市场的上升或下降，并最大化任何税收优惠。例如，如果遗产受到高遗产税率的影响，遗产税可能超过遗产价值的一半，则可以通过评估来确定可能降低遗产税的最低市场价值。必须在计算和提交遗产税申报表之前完成评估。纳税申报表将在死者去世九个月后到期。

信托基础评估

为了在信托中确定财产价值，受托人可能希望将评估计时以识别可能的最高价值。如果受托人在信托中出售房产或将其分配给受益人以便稍后出售，如果出售的价格高于评估价值，则更高的基础可以最大限度地降低资本利得税。对于租赁房地产，较高的价值会增加折旧费用与租金收入。

高价值的房地产问题

对于高价值的房地产，遗产税和资本利得税可能是决定评估时间和估价日期的因素。合格的税务顾问可以帮助计算最大利益的税务后果。

回顾性评估

接近最后设保人死亡日期的评估是最准确的。但是，合格的专业评估师可以研究历史记录，甚至在死亡之后的几年内进行回顾性评估。美国国税局（Internal Revenue Service）的遗产税申报率很高。如果美国国税局对财产的估价提出质疑，那么在死亡日期附近进行的评估比以后做出的评估更具可信度。