501C3慈善机构的分配要求

如果满足关于组织活动的某些标准，则国内税收法规将501（c）（3）组织定义为免征所得税。 501（c）（3）组织必须经营宗教，科学，慈善，公共安全测试，文学，教育，业余体育或防止虐待动物。 501（c）（3）组织的分配取决于该实体是如何根据“国内税收法”建立的。

初始组织

当一个组织在国税局1023表上申请501（c）（3）身份时，该组织将确定它将是什么类型的免税实体，并在代码第501节的哪个子部分确定在…下运作。该组织最初有资格成为私人基金会或公共慈善机构。分配要求基于从表格1023的初始形成确定的实体类型。

私人基金会

私人基金会的分类包括私人经营基金会，豁免经营基金会或资助基金会。除私人运营基金会外，“国内税收法”规定的最低分配要求。这些实体必须至少分配信托资产公平市场总价值的5％，否则将面临严重的税务处罚。如果没有分配适当的金额，那么基金会将对未支付的金额征收30％的消费税。如果基金会没有纠正问题并支付适当的金额，消费税罚款将增加到100％。

私人运营基金会

私人经营基金会的税收状况更为优惠，因为它们不受其他类型私人基金会征收的消费税。私营基金会有更严格的资格要求，并且不受其他类型私人基金会的最低5％分配要求的限制。

公共慈善机构

根据501（c）（3）组织的公共慈善机构与私人基金会没有相同的限制。公共慈善机构没有最低分配要求，但美国国税局确实要求从公众收集至少10％的组织费用以维持免税地位。