土地改良的折旧

折旧发生在设备的使用寿命和许多改进。通过适当的规划和文件记录，商业和投资相关房地产的所有者可以通过声称对允许的土地改良进行折旧来最大化税收优惠。了解哪些类型的改进符合折旧条件，有助于人们更好地规划纳税时间。

定义

折旧是指“将会计期间的资产成本分配给受益人”，CMA的注册会计师Larry Walther博士说。根据改进的使用寿命和某些维护和维修成本分配成本。纳税人可能会对自有土地的某些改进贬值，但不会对土地本身进行折旧。

鉴定

不要降低获得土地的成本，例如调查和费用。土地所有者也不应该贬低土地改良，这增加了非特定用途的土地价值，例如对房产进行分级或铺设道路和路基。这些改进的成本增加了财产的基础而不是贬值。

贬低特定用途的改进，例如通往工地的临时道路或高尔夫球场的评级，或者随着时间的推移而磨损并需要更换，例如路面。调查在物业出售时可能会改变使用可能会降低改进成本的可能性。例如，在用作熟食店的零售空间中安装步入式冷却器，其可以由未来所有者转换为干货销售或书店，可以是可折旧的。在计算折旧之前，扣除改进的任何残值。

税法

美国国税局表示，修改后的加速成本回收（MACRS）适用于1987年以后投入使用的改进，是大多数纳税人必须使用的方法。使用改进的基础，改进的类寿命和IRS出版物946中的MACRS表，计算改进的允许折旧。

会计方法

用于折旧改进的会计方法提供了比税务报告更多的选择。 Walther博士将最受欢迎的方法确定为直线方法，通过将改进值减去任何残值（基础）除以估计的服务年数来计算;产出单位 - 根据预期服务年限的估计使用量计算;双倍余额 - 一种计算，可以在改善的早期加速折旧;和年数总和，基于从实际服务年份得出的分数除以总预期服务年数的公式。

注意事项

土地改良的折旧计算从预计服务年限的估计开始。必要时调整估算以进行更准确的计算。

税收目的的计算受益于联邦政府为响应市场条件而通过的“激励”计划。及时了解税务决策，以获得最高的允许扣除额。通过提交修改后的回报来纠正任何先前的错误。

警告

有关具体情况的建议，请咨询税务律师或注册会计师。一般说明不能取代专家建议。