什么是IRS表格1098-T？

表格1098-T是由符合条件的教育机构（如学院或大学）在每个纳税年度向学生发放的学费声明。该表格是一份信息性文件，用于识别学生的学费或教育费用，这些费用可与美国国税局（Internal Revenue Service）所称的“美国机会学分”（American Opportunity Credit）结合使用。声明此声明或任何其他教育学分不是强制性的。这完全是一项自愿行动。

什么是IRS表格1098-T？

目的

1098-T表格由学生或任何支付合格学费或教育费用的人使用，以索取IRS表格1040或1040-A上提交的税款。表格将显示学生的姓名，地址，社会安全号码和其他识别信息。显示的美元金额包括机构收到的付款，结算金额，上一年度调整和奖学金或补助金以及相关的上一年度调整。

注意事项

1098-T上显示的金额可能与学生的实际教育费用不同。重要的是要注意，学生只能申请纳税年度内支付的实际学费或教育费用的税收抵免。如果学生是另一个人进行付款的受抚养人，则只有进行此类付款的人才可以领取信用。

例外

申请人的修改后调整后总收入（MAGI）与实际可以申请的信贷额度之间存在关系。如果索赔人的MAGI在80,000美元到90,000美元之间，或者如果共同提交，则可以逐步淘汰美国机会税收抵免。如果申请人的MAGI分别超过90,000美元或180,000美元，则他们没有资格获得税收抵免。

符合此税收抵免条件的最高教育费用为4,000美元。实际信用额度计入前2,000美元的100％和下一个2,000美元的25％或最高信贷额2,500美元。

如何申领信贷

要申请教育税收抵免，申请人必须准备IRS表格8863，教育学分并将其与1040或1040-A联邦纳税申报表一起提交。可退还和不可退还的金额均从8863表格转移至1040或1040-A。表格1098-T上显示的信息可用于编制表格8863。

警告

索赔人必须首先审查以确定税收抵免可退还部分的资格，这有一定的限制和资格要求。请求索赔人参考美国国税局（IRS）出版物970，可以从美国国税局网站上以便携式文件格式查看或下载。

教育的税收优惠可能非常复杂，因此敦促索赔人彻底审查970号出版物的税收抵免以及可能符合条件的其他税收抵免。

小费

州和地方所得税机构也可提供教育税收抵免。受州和地方所得税影响的申请人应检查是否存在教育学分以及如何申请。