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美国国税局将未付的过去税务义务置于最高优先级。这些义务将优先于目前的退款。如果您欠税，您应该期望美国国税局从任何当前或未来的退款中扣除它们，直到义务全额支付。此外，美国国税局将取消其退还的其他联邦义务，包括拖欠学生贷款和子女抚养费。
退税
退税是您在以前的纳税年度中仍然欠IRS进行所得税评估的任何金额。这些可能是由于少付税款而引起的。如果您没有提交申报表，美国国税局可能代表您提交了替代申报表。美国国税局还可以从到期日起评估处罚和利息，这将增加应缴税额。忽视税务义务永远不是一个好主意。一旦美国国税局对您征税，他们将开始收集流程，其中可能包括对您的工资或银行账户征税或对您的个人财产征收联邦税务留置权。
退款
退税是由于多缴税款或通过税收抵免和刺激支付的利益，IRS向纳税人支付的款项。每收到一笔薪水，美国国税局将扣除部分收入。在您提交税款的年末，您将能够计算到期税款，并确定多付款或信用额度是否有权获得退税。无论您是否欠税，最好尽早向美国国税局申请退税。
从退款中扣除义务
美国国税局在出版物17中提到“债务抵消”。如果您确定要退款但仍欠未付税款，他们会说：“全部或部分退款可用于支付全部或部分逾期金额。”该政策涵盖所有逾期联邦所得税，包括您按分期付款协议每月支付的退税。减少退款还包括其他联邦债务义务，如学生贷款，或所得的州所得税以及子女和配偶抚养义务。如果您要求的退款抵消了您的任何债务，IRS将通知您。
受伤的配偶
在提交联合申报但只有一名配偶欠过期金额的情况下，美国国税局可以将另一方配偶分类为他们称为受伤配偶的人。美国国税局要求受伤的配偶提交8379表“受伤配偶分配”。受伤配偶有两种资格可以获得联合申报表上多付的退款。首先，您必须没有法律义务支付相关的逾期金额。其次，受伤的配偶必须已经缴纳并报告纳税，包括从您的工资中扣除的联邦所得税，或者您必须能够申请可退还的税收抵免。