目录:
美国税法第1035-1045条规定，财产可以换取同等价值的财产而不承担纳税义务。第1035条适用于保险产品，包括人寿保险单和年金。
为人寿保险交换人寿保险
根据1035交换规则，人寿保险单可以换成另一种人寿保险单。清算第一份保单的所有收益都可以转移到第二份保险单，而不会引发税务事件。这是一对一的交易：不允许将两个单独的政策转移到单一的多保险政策，并且您不能为生存政策交换单一的生活政策。
捐赠合同
国会已经规定了你可以支付多少人寿保险单的上限，并且仍有资格享受税收优惠。如果您超过该金额，您的保单将被归类为修改后的捐赠合同（MEC）。
单一保费政策 - 您在购买时以一次性现金支付资金 - 符合MEC。如果政策通过“七薪测试”，您支付保费的政策可以避免MEC分类。在保单的前七年，您支付的总额不得超过七年内用于支付保单金的金额。
如果您有修改后的捐赠合同（MEC）形式的人寿保险单，无论您交换什么 - 即使该保单不符合MEC独立条件 - 在“一次性”原则下成为MEC一个MEC，总是一个MEC。“但是，如果您的政策不是MEC，但是您将其交换为未通过七薪测试的政策，则您的新政策将成为MEC。
年金的保证金
年金（或作为保险公司的长期储蓄或退休选择提供的特殊保险投资）可以1035转移到其他年金。与人寿保险单一样，1035交易所允许交换年金，因此保单持有人可以找到更好的投资利率或适应其财务状况的变化。
人寿保险到年金
如果保单持有人不再需要死亡抚恤金，则人寿保险单可以1035转入年金。但是，不允许将年金转入人寿保险单。转换人寿保险单的年金可能导致对年金的任何收益征税。