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由于对传统个人退休账户的缴款可以抵税，因此国税局对强制性分配有特殊要求，确保每个人都支付拖欠账户多年来免税的资金所欠税款。在你年满70岁半的那一年，你必须缴税。最低要求金额使用基于预期寿命的精算表计算。未能分配的结果将导致50％的未提取金额的税罚。
什么是必需的最低分布？
所需的最低分配额是您每年必须提取的金额，从您转为70 1/2的年份开始。您可以将您的第一次分配推迟到下一年，但每次后续分配必须在12月31日之前进行，以避免未分配金额的50％罚款。
最低要求适用于所有IRA账户，无论您是否已在70岁半之前退休。如果您仍在工作，其他雇主赞助的退休计划允许您放弃该要求。但是，一旦退休，您必须从所有此类计划中获取所需的最低分配。
您的IRA的受托人可能会通知您该要求，并可能为您计算最低分配。但是，即使您的受托人未通知您，您个人也有责任确保分发。
如何计算RMD？
您必须承担的金额取决于您的预期寿命。所需的最低分配额是通过将上一年12月31日的IRA账户余额除以适当表格中的预期寿命因子计算得出的。美国国税局在出版物590中提供了必要的表格。
如果您有多个IRA，则必须为每个帐户单独计算金额。但是，您可以从一个帐户中提取金额，而不是从每个帐户中提取一些资金。
示例：您未婚，在2011年是70岁，即您获得第一个所需的最低分配年份。您的IRA余额为50,000美元。使用出版物590中的表III，您的年龄表示分发期为27。4年。您2011年的RMD为1,825美元（50,000美元除以27.4年）。
你应该使用哪个表？
IRS出版物590包含三个预期寿命表。表二是已婚IRA所有人，其配偶是受益人，比所有人年龄小10岁以上。所需的最低分配金额考虑到您的预期寿命和您的配偶的预期寿命，要求您现在支付较少的金额，以便为您的配偶晚些时候退休留下更多。
在左栏中找到您的年龄，并在表格顶部找到您配偶的年龄。交叉点为您提供分发期。将帐户余额除以此数字，以确定当前年度的最低分配。
如果您未婚，或者您的配偶比您年轻不到10岁或不是您的受益人，请使用表III。在左侧列中查找您的年龄，并将帐户余额除以分配期，以确定您必须为当前年度提取的金额。
表I用于继承的IRA。分配基于受益人的年龄，而不是所有者的年龄。
继承的IRA
表I是原始所有者去世时IRA的受益人。如果您是配偶，您可以决定在所有者去世后的一年内使用表I和您的年龄进行分配，或者您可以决定成为IRA的所有者。如果您选择后者，则在转到70 1/2之前不需要进行任何分配。
如果您不是所有者的配偶，您必须在所有者去世后的一年内采取所需的最低分配，并使用表I中的年龄来计算分配金额。
放弃最低分配
目前，您不能放弃IRA的最低分配要求。如果由于错误而导致资金短缺并且不是为了避免分配，您可能有资格因未能提取资金而免除罚款。您必须采取合理的措施来纠正这种情况，包括向IRS提交额外的文书工作，以解释不足之处以及您打算如何进行必要的分配。
合格的慈善分配
您可以选择以您的IRA受托人直接向慈善捐款的形式采取您所需的最低分配给有资格获得免税捐款的组织。这并不能免除您所要求的提款，但由于您可以根据合格的慈善分配条款每年免除最多100,000美元的应税分配，您可以减少您的应税收入。
慈善分配将在您的1099-R上注明。您只能使用应税分配来涵盖所需的最低分配。如果分配的任何部分是免税的，它可能无法涵盖您当年的最低分配，并使您有资格获得分配不足的罚款。
必须提交哪些纳税表格？
如果您按要求采取所需的最低分配，则无需额外的文书工作。计划管理员将在分发后的一年中的1月向您发送1099-R。将显示应纳税所得额。该图见表格1040，第15b行。如果您将您的分配作为合格的慈善分配，请将该金额放在表格1040，第15a行。
如果您未能达到规定的最低分配额或需要报告差额，则需要填写表格5329.此表格将计算您的罚款或允许您申请豁免。