什么是直接归档实体？

员工福利计划提交IRS表5500，向政府报告其财务状况和投资。直接归档实体（DFE）也使用该表格。 DFE是投资安排 - 例如专门的信托 - 从几个计划中管理资金。 DFE提交自己的Form 5500，这就是他们被确定为直接申报者的原因。

美国国税局和劳工部共同开发了5500 Form.credit：jim pruitt / iStock / Getty Images

为什么使用5500

联邦雇员退休收入保障法案规定了工作场所福利计划的最低标准，如养老金，健康计划和401（k）账户。美国劳工部监督ERISA所涵盖的计划，该计划必须向该部门提交年度报告。 5500旨在实现双重目的。它向美国国税局提供财务信息，但计划和DRE也可以使用它来满足DOL的年度报告要求。

主信托

主信托投资账户是DRE的一个示例。一种主信托持有几个不同计划的资产，全部由一个雇主赞助。另一种类型持有来自同一控制下的单一雇主组的计划资产。银行或其他受监管的金融机构，而非证券经纪人，必须作为信托的资产托管人。主信托可以持有多个投资账户。福利计划的管理员必须为计划参与的每个主信托投资帐户提交5500。

其他DFE

共同/集体信托是由银行或类似公司维护的投资安排。汇集的单独账户是由保险公司运营的安排。 CCT和PSA不必提交5500，但他们可以选择这样做。任何非CCT或PSA的DFE投资安排均为103-12投资实体。对于这些实体，申请也是可选的。最后一种类型的DFE是团体保险安排，这是一种保险计划，为两个或多个非附属雇主的工人提供福利。 GIA必须提交5500。

他们提交的内容

提交基本表格5500的DFE也必须提交5500附表D.DFE使用附表D列出与该实体一起投资的所有福利计划，以及赞助每个计划的公司。如果DFE向其他DFE投资，它会列出其他实体及其投入的金额。如果CCT，PSA或103-12选择提交表格5500，这将减少与他们一起投资的计划的文书工作量。