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大多数美国主要公司都使用401k计划作为员工退休船。该计划在20世纪80年代开始流行，成为固定福利养老金计划的廉价替代品。当公司破产或停止运营时，401k参与者可以将资金转入个人退休账户，将收益作为现金分配取出或将资金转移到新雇主的另一个401k账户。
历史
1974年“雇员退休收入保障法”要求公司将资金保留在与其他公司账户分开的合格退休计划中。 1978年，国会通过了“收入法”，其中包括修订国税局税法的条款。这一变化允许雇主支付一部分员工的工资作为401k计划的递延补偿。 1981年，美国国税局开始将递延出资计划分类为退休账户，使其受到ERISA的保护。
大体时间
401k账户是延税退休账户。美国国税局评估在59 1/2之前提取的10％的罚款。由于401k资金在缴费时不征税，因此美国国税局强迫人们在不晚于70 1/2岁的情况下从401k计划开始要求的最低分配。有些公司要求员工在为计划做出相应的贡献之前工作一年或一年以上，并且资金在员工开始日期之后至少三年才归属。
功能
401k计划允许员工通过选择投资资金的账户来指导他们自己的退休计划。 401k计划采用美元成本平均技术，通过在每个发薪日投入小额增量而不是每年一次大投资来保护参与者免受市场动荡。大多数401k计划包含保守，适度和积极的共同基金，以满足不同年龄和不同风险承受水平的人。计划还包括非常保守的投资者的现金账户。
注意事项
当公司关闭时，大多数401k计划参与者将资金转入IRA共同基金，IRA CD或年金。如果在60天内完成，IRA展期不会使资金暴露于税收，投资者甚至可能投资于该计划之前持有的相同底层共同基金。如果401k管理员向员工邮寄分发支票，则IRS需要20％的预扣税，可以在纳税年度结束时退还。直接转移到IRA托管人可以避免这个问题。
误区
除非计划管理员决定终止计划，否则计划参与者在公司关闭时不必滚动401k资金。破产公司的许多计划继续运作，而债权人则争夺其他资产。在计划没有立即结束的情况下，找到新工作的个人可以将钱直接转移到新公司的401k计划中。此过程消除了使用经纪人打开自我指导的IRA所涉及的一些费用。