如何计算教育学分的回收率

重新获得教育学分意味着您申请了联邦纳税申报表（例如1040或1040A表）的教育学分，并且必须偿还部分学分。您可能声称的两个学分是终身学习学分或美国机会学分。如果您在提交纳税申报表后收到退还的部分学费，则可​​能需要偿还这些学分。

特写镜头的几个所得税formscredit：Torsakarin / iStock / Getty Images

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计算你用来计算原始学分的学费。如果您申请终身学习学分，您可以在去年的表格8863的第4行找到此号码。如果您声明了美国商机信用额度，您可以在同一表格的第1行C列中找到该金额。

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查找您收到的金额，作为您最初用于申领学分的学费退款。如果您收到免税教育援助，您​​也必须将其视为退款。例如，如果您最初根据您支付的4,000美元学费（这是您为第1步查找的金额）计算了您的学分，但您之后获得了1,000美元的免税赠款，则必须计算一次重新获得。参见美国国税局出版物970，第23页。

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从步骤1中的金额中减去步骤2中的金额。如果您知道您将收到退款或免税协助，则这是您最初用于领取信用额度的学费金额。在该示例中，您将从$ 4,000减去$ 1,000，剩余$ 3,000。

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使用去年的表格8863重新计算第3步中的数字，您可以在IRS.gov获取。这将为您提供您应该声明的金额。继续我们的示例，您将使用$ 3,000作为学费支付来重新配置您的学分。使用该数字，假设不存在其他限制，您应该获得2,250美元的美国机会信用额度或600美元的终身学习信用额度。

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从您去年申请的信用额中减去步骤4中的金额 - 重新配置的税收抵免。您可以通过查看1040A的第31行或1040的第49行（它应标记为“教育学分”）来查找您声明的金额。在我们的示例中，您已经申请了2,500美元的美国机会信用额度或800美元的终身学习信用额度。如果您从每个金额中减去步骤4中的相应金额，您将获得美国机会信用额度250美元或终身学习信用额度200美元的差额。

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将第5步的金额偿还给国税局。在我们的示例中，根据您声称的信用额度，这将是250美元或200美元。根据1040指令的第35页，您可以在当前年份表格中的税务责任中加上“ECR”和您在1040行或第28行第28行旁边的虚线上所欠的金额（这些行应标记为“tax”）。将金额添加到您为此行计算的税金中。请注意，您的原始纳税申报表不会更改。