如何报告非法定股票期权

准确的记录可确保正确报告股票期权的收入以进行税务计算。非法定股票期权是指雇员购买公司股票的股份。它们是“非法定的”，因为接受者根据所得税法规没有获得任何特殊福利。行使期权时，收入应纳税。期权行使价格 - 购买股票的成本 - 与行权日期的股票价值之间的差异是即时应税利润。该金额将添加到员工的W-2中，并作为普通薪酬纳税。出售股票时，员工有资本收益。

股票期权报告为W-2和附表D的收入。

报告步骤

步

检查表格W-2的第1栏。它的金额应该高于你的年薪。增加是您行使股票期权的收入。您的雇主将提供方框1中金额的详细信息，以确保其中包含工资，加上期权行使价与行权日购买的股票价值之间的差额。

步

在表格1040的第7行输入您W-2的第1栏的金额。如果您提交联合纳税申报表，则包括来自其他雇主的W-2收入，包括配偶的W-2。如果该金额尚未在您的W-2上，则增加行使股票期权的收入。

步

在分类帐的第一列中记录期权执行日期。

步

在下一个分类帐列中的期权执行日期写下股票的市场价值。将列标记为“成本基础”。

步

将分类帐保存为购买日期和成本基础的记录。用于确定库存销售时的应纳税所得或损失。