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即使您的客户保留了他的纳税申报表副本，您仍有义务保留其税务记录。美国国税局2012-11号公报规定，税务编制者必须至少维持纳税申报表以及支持税务文件至少三年。在某些情况下，您可能希望将记录保持更长时间。
维护记录
作为税务编制者，您依赖客户提供的有关其财务状况的信息。这意味着，如果您的客户对其税务状况不诚实，只要您采取道德行为，您就不会受到处罚和罚款。因此，您有责任保留税务记录和文档。在审计或调查的情况下， 美国国税局可以传唤这些记录 检查您的任何不当行为。如果您未能保留记录，则可能需要支付500美元的罚款。
要保留什么
除了客户的主要纳税申报表，您还必须保留客户提供的有关其纳税申报表的任何文件的副本。一定要保留：
- 客户的主要纳税表格
- 支持税收安排
- 税务工作
- 客户准备的纳税申报表
- 客户提供的收据，银行对账单，总账或其他财务信息。
IRS允许您以物理或电子格式保存文档。
大体时间
美国国税局要求这样做 税务编制者保留信息 至少三年 自纳税申报表提交之日起。但是，您可能希望更长时间地保留文档。虽然大多数纳税申报表的诉讼时效为三年，但美国国税局对特殊情况的诉讼时效也有所增加。
例如，如果纳税人声称对无价值证券有损失，国税局可以回顾七年，如果纳税人低于其收入的25％，则可以回溯六年。虽然您没有义务将记录保存超过三年，但如果他在接受美国国税局的调查时，这样做对您的客户有帮助。