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有利于出租业主的税收规则清单很长。充足的扣除，折旧，资本收益税率，1031交换和被动活动损失规则都源于促进房地产投资的政策框架。如果您拥有出租房产或正在考虑购买房产，请遵守这些规则以了解对您的底线的影响。被动活动损失规则与其积极参与要求相关，对于可能在游戏中出现第一年亏损的新投资者特别有价值。
了解参与
当您通过出租物业租金赚钱时，通常被视为被动收入。它出自房产本身而不是您提供的服务。如果你赔钱，这是被动的收入损失，或者简单地说是被动损失。收益作为普通收入征税。如何处理损失取决于您是否积极参与租赁活动。如果您没有积极参与租赁业务，您只能从被动收益中扣除被动损失，例如从其他租赁房产中扣除。如果您没有被动收益，您可以将被动损失向后或向前转移到其他税收年度，在这些税收年度中您可以抵消被动收益。如果您积极参与，截至2014年，您可以从非被动收入中扣除最多25,000美元的被动损失，例如您工作的工资。
最低共同所有权要求
您必须拥有至少10％的房产，显示被动损失以满足积极参与测试，并能够从非被动或主动收入中扣除被动损失。这条规定没有例外。如果您没有拥有至少10％的财产，您不能从被动收益以外的任何其他方面扣除被动损失，尽管您仍然可以将损失向后或向前转入其他纳税年度。
积极参与
除了拥有至少10％的出租物业以满足积极参与测试外，您还必须积极参与物业管理，尤其是管理决策。美国国税局（Internal Revenue Service）提供了作为广告单元积极参与，收取租金以及制作或安排维修的示例。然而，它澄清了“积极参与”一词的标准不如适用于房地产专业人员的“物质参与”。要积极参与，您无需处理管理的各个方面。如果您批准新租户，确定租赁条款并批准支出，则您已经完成了测试。
对高收入者的限制
从非被动收入中扣除25,000美元的被动损失仅适用于修改后的调整后总收入为100,000美元或以下的纳税人（如果已婚单独提交，则为50,000美元或更少）。它逐步超过100,000美元，完全结束于收入150,000美元及以上的收入者。