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2009年，约有250万人提交纳税申报表，调整后的总收入为零或负AGI。对于企业主以外的人，这意味着在当年没有应纳税，但“损失”不会影响其他纳税年度。对于企业所有者而言，负面的AGI可能意味着可以带回或减少损失以减少其他年度的税单。
定义
有三个与税收目的相关的收入数字。总收入是一个人收到的实际收入，如工资。对于企业主来说，它包括利润而不是收入。调整后的总收入是总收入减去特定国税局名单上的任何内容，详见第1040表格纳税申报表第23至35行;例子包括健康储蓄账户支付和学生贷款利息。应税收入是调整后的总收入减去允许的扣除额：这些可以是逐项纳税人的情况下的逐项费用或标准金额。
负AGI是可能的
一个人患AGI的情况非常罕见，但这是可能的。通常只有在一个人收入极低的情况下才会发生;例如，仅接受失业救济金但仍支付降低AGI的金额，如学费或健康保险作为自雇人士。如果企业主造成了损失，也可能发生这种情况。
员工和失业人员
如果您没有经营业务，那么负面AGI与过去或未来的纳税申报表没有任何关系。这确实意味着本年度不会支付联邦所得税，因为负AGI保证应税收入为负数。但是，这种“负”收入不能计入明年的税务申报和计算中。
企业
如果您作为独资经营者经营业务，并且业务损失导致您的负面AGI，从而导致负的应税收入，您可以将这些损失中的一部分应用于不同的纳税年度。通常，您必须首先将损失应用于过去两年的收入，以确定您是否有资格获得退款，然后将剩余损失应用于未来的纳税年度。
要使用此工具，您必须填写IRS表格1045.这涉及重新计算年度数据，这意味着将总收入转化为AGI的某些成本要么被排除在计算之外，要么受到限制。然后，您重新计算可能受修订后的AGI影响的允许扣除额，然后计算修订后的应税收入数字。如果这个数字仍为负数，则会形成您可以应用于前一个或未来纳税年度的“损失”。