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个人退休账户允许您以延税的方式存入退休金。如果你在合理的退休年龄之前从爱尔兰共和军那里取钱，国税局会受到处罚，以鼓励你长期增加储蓄。但最终，IRS要求您停止为您的IRA做出贡献，并实际开始撤回您的储蓄。
贡献年龄限制
一旦你达到70 1/2岁，你就无法为爱尔兰共和军做出贡献。具体的美国国税局规则是，你不能为你转70 1/2的年份或任何后续年份做出贡献。例如，如果您在6月30日年满70岁，那么整年都无法获得IRA捐款，因为您将在12月30日年满70岁。
对持续捐款的处罚
如果您在转换70 1/2的那一年或之后作出贡献，IRS会将您的贡献归类为超额贡献。您必须在纳税申报表到期之前（包括延期），从您的帐户中删除多余的捐款，以避免处罚。如果您将多余的供款留在账户中，您必须支付账户中每年剩余供款金额的6％。
要求的最低分配
除了在70 1/2岁之后对捐款的限制外，IRS还规定了最低分配规则。在你转70 1/2后，你必须每年取出一定比例的IRA。金额每年变化，并且基于您的账户价值和您的年龄的组合，IRS从中获得您的预期寿命。忽视接受分配的处罚是50％。
罗斯IRA
罗斯IRA是许多适用于其他类型IRA的规则的例外。无论年龄大小，您都可以无限期地继续为罗斯爱尔兰共和军做出贡献。此外，您永远不必从Roth IRA中取钱。造成这种差异的部分原因是您通过税后美元为Roth IRA提供资金，因此您的分配是免税的。如果IRS要求罗斯IRA的分配，则不会产生任何额外的应税收入，如同其他IRA的分配一样。