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年金合同有四个合同当事方，其中两个经常混淆：所有者，年金，保险公司和受益人。年金合同的所有者和年金者有时可以互换使用，但每个合同的功能都有其特定目的。
定义
年金是保险公司，所有者和年金受益人之间的合同。业主向保险公司支付保险费，并负责支付保险金产生的任何税务责任。这些福利是根据年金的生命来支付的。如果年金人活着并且通过年金来选择终身收入，则支付将基于年金的预期寿命。如果年金人死亡，受益人将由保险公司支付死亡抚恤金。
假设
购买年金合同时，所有者和年金受益人通常被命名为同一人。这消除了对谁的生活以及谁的社会安全号码所带来的好处的混淆。当所有者和年金受益人是同一个人时，与这些福利相关的福利和所有税收都适用于同一个人。
合同结构
根据TheFixedAnnuities.com的固定年金指南，并非所有年金的结构都相同。虽然设计年金的传统方法是根据年金的生命来签订合同，但是一些年金是由所有者驱动而不是由年金推动。由业主驱动的年金采用与年金推动者年金相反的结构。当年金由所有者驱动时，当所有者去世而不是受益人时，将向年金者支付福利。保险公司确定他们向客户提供的年金合约的结构。根据“固定年金指南”，客户应向保险公司询问有关年金结构的年金，并指定所有者，年金和受益人。
注意事项
根据商业和房地产顾问史蒂夫·斯特恩伯格（Steve Sternberger）的说法，当年金合同指定与年金受益人不同的所有人时，在命名受益人时应特别考虑。如果受益人根据受年金人推动的合同获得死亡抚恤金，则业主被视为已向受益人提供第三方礼品并应纳税。在根据业主驱动的合同支付福利的情况下，年金受益人获得福利，而不是指定的受益人。Sternberger表示，在业主驱动的合同中，年金受益人和受益人应该是同一个人，以避免对带薪死亡抚恤金产生不良税务影响。同样重要的是，在年金推动的合同中，如果所有者去世，合同必须在5年内完全分配，根据被称为“所有者规则的死亡”的国内税收法规。
意义
能够选择不同的年金结构并将不同方称为所有者，年金和受益人，允许投资者更多地控制资产，前提是他们了解如何进行指定。根据Sternberger的说法，在共同所有者的年金中，两者都应被命名为共同受益人，以确保幸存的所有者保持对资产的控制，并避免在第一个人死亡时征税。能够命名不同方的另一个重要优势是，孩子可以为年迈的父母购买年金，将资产和税务负担维持在自己的财产中，但为父母提供收入。这有助于减轻Medicare或Disability保险法规所拥有的资产。