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每个州和哥伦比亚特区以及一些私立教育机构至少提供一项529税收计划 - 在联邦税法中被指定为“合格的学费计划”。它们提供税收优惠和其他激励措施，使您更容易为孩子或孙子的大学费用节省开支。对该计划的贡献不能抵税，但它们还有其他优点，值得您考虑。
不可抵扣捐款的相对重要性
将529笔捐款与IRA（个人退休账户）的捐款进行比较。无论您向IRA缴纳的资金达到当前的年度缴费限额，都可以从您的收入中扣除。对于2014年的纳税年度，应税收入为150,000美元的人支付35,175美元，有效税率略高于23％。 5000美元的爱尔兰共和军捐款减税近1,200美元。但是，如果您的收入是50,000美元，则您的有效税率总体上低于12％。为您的IRA提供相同的5,000美元捐款可减少不到600美元的税金。同样的应税收入因素会影响您对529笔捐款不可扣减的重要性的考虑。您获得的收入越少，529计划供款不能从收入中扣除的重要性就越小。
税收递延增长和免税捐款
一旦您为529计划做出贡献，该计划中的收入增长总是递延税收，当您使用它们支付受益人的大学费用时，该计划的分配是免税的。例如，考虑一下，20多年来你每年贡献10万美元的捐款 - 最大的总贡献可以达到350,000美元，具体取决于具体的计划和你所居住的州 - 而且这笔钱每年增长9％ 。 20年后，账户中将有近311,000美元。如果您在撤回资金时必须缴纳税款（IRA分配就是这种情况），超过四年的提款将产生超过37,000美元的税，即使实际税率低至12％。这529个收入是延税的，最终可以免税分配，这可以带来显着的好处，远远超过不可扣减缴款的劣势。
其他相关529的好处
管理529帐户相对容易。您将资金存入计划中，州政府或指定的计划经理将管理您的投资，直到您选择分发为止。管理良好的计划的成本适中，与401k退休计划的成本大致相同。您有相当大的自由来更改计划经理，您也可以随时更改或添加计划受益人。对于高收入者而言，慷慨的缴费津贴意味着，在许多情况下，如果您提前制定计划，即使是昂贵的常春藤联盟教育也可以完全从计划分配中获得资金。
税收和扣除规则
国家对529份捐款和提款的规定并不复杂，但各州的情况差别很大。有些州允许您为529计划做出贡献，即使您不是计划所有者;别人不这样做。虽然联邦政府不允许你从收入中扣除你的捐款，但有些州却这样做。大多数州不允许您为另一个州的计划做出贡献。大多数州的缴费限额远低于联邦政府 - 您可以缴纳更多，但超过州限额的金额将不能从缴费年度的收入中扣除。在您启动计划时，最好先查看您所在州的税收和扣除规则。