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在关闭父母的遗产时，待办事项清单上有很多东西。在经历悲痛过程的同时，您必须就处理遗产税和所得税的最佳方式做出财务决策。作为父母爱尔兰共和军的受益人有特殊的税收考虑因素。
考虑庄园
您可能不是遗产的遗嘱执行人，因此不负责处理资产，收入和债务。 IRA避免遗嘱认证，因此您可以立即获得资金，而无需遗嘱认证法庭或信托管理员的批准。因此，爱尔兰共和军不是债权人可以附加留置权的财产的一部分。但是，继承的IRA被视为联邦税目的遗产的一部分。如果遗产超过500万美元，截至2011年，所有税收均为联邦遗产税转让税的35％。未达到500万美元门槛的遗产没有遗产转让税问题。
您继承的IRA选项
当遗产，信托或遗嘱被指定为受益人时，IRA必须根据提供IRA所有者愿望的文件进行清算和分散。但是，如果您被指定为受益人，则有三种选择。第一个是一次性分配，一次性取出所有钱。第二个是五年分配期，同等支付。最后一个是将继承的IRA转变为受益人IRA，这样您就可以继续IRA结构，只需要最小的分配。确保在死亡后一年的12月31日之前取出任何所需的最低分配，以防止征税。
选择最佳选择
每种情况都不同;如果您担心或混淆任何选择的含义，请与税务顾问联系。从传统的IRA中获得一次性分配会将整个分配额添加到您的所得税中。这可能会增加您的所得税税率，从而导致您的标准收入来源加上继承金额的税收增加。只要爱尔兰共和军在分配前拥有至少五年，罗斯个人退休账户就不会对分配产生税收影响。如果您的父母未持有IRA五年，则收入会增加到收入，直到满足五年规则为止。五年分配规则有助于两种情况，减少传统IRA任何一年的收入增加额，并购买更多时间来实现罗斯IRA规则。受益人IRA提供特殊的拉伸结构。
受益人IRA结构
受益人IRA只需将您父母的IRA汇入受益人IRA。传统的仍然是延期的爱尔兰共和军，而罗斯仍然是一个免税结构。受益人IRA必须根据您的年龄而不是您父母的年龄分发RMD。你比你的父母年轻，这意味着你的RMD低于你父母的RMD。这种结构允许您仍然投资资产，在没有税收后果的情况下增长资产，并在未来几年内保留资产的最小分配。无论您的年龄如何，分配都不会受到处罚;传统的分配会增加到您的收入中，符合五年标准的罗斯分配是免税的。