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美国最高法院于1989年3月28日决定，如果一个州给退休的地方和州政府雇员免征所得税，那么居住在该州的联邦和军队退休人员也应该延期。北卡罗来纳州通过收回退休人员的豁免做出了反应。 Bailey诉北卡罗来纳州因这一行动而出现。
历史
Bailey诉北卡罗来纳州案是1998年在州最高法院作出的集体诉讼.James Bailey和他的共同原告起诉州，税务部，国家司库及各自的退休计划，征收所得税1989年至1991年期间的某些退休福利。原告认为，归属于前政府雇员的人 - 在1989年8月之前为州和地方政府工作至少五年的人 - 不应该在退出时征税。
受影响的缔约方
在某些地方，县和州政府职位上工作的退休人员被纳入诉讼。福利收藏家的类型，仅举几例，包括公立学校教师，北卡罗来纳大学系统员工，法官，通过州获得短期和长期残疾福利的人，执法人员，消防员和国民警卫队成员。这些个人在退休时应支付福利计划，例如州的401（k）和457，在他们的工作期间。此外，在北卡罗来纳州工作的一些前联邦雇员，如海岸警卫队成员，也受到税收的影响。
解析度
该州于1998年6月11日解决了此案，要求将1998年7月1日起将7.99亿美元退还给受影响的前雇员。州最高法院认为征税是违宪的。大会从被告那里筹集资金，并设立了一个储备基金，以便将钱退还给贝利和其他原告。 Bailey的决定规定，截至1989年8月12日，有五年服务年龄的退休人员，不会根据某些退休计划收到的资金评估州所得税。
注意事项
在提交北卡罗来纳州所得税时，退休人员必须在D-400表格第47行要求特别扣除。他们还必须提供证据 - 1099-R或W-2 - 资金来自不应纳税的计划。退休教师和员工归属于其他州，但居住在北卡罗来纳州不符合排除税的条件。