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在讨论死亡税时，我们有时会交替使用“遗产税”和“遗产税”这两个术语，但它们实际上描述了两种不同的税收。美国国税局和14个州对构成其遗产的死者资产征收遗产税。 “上限”是指从该税项中排除的房地产资产部分，目前为联邦遗产税5,000,000美元。八个州对每个继承人收到的财产征收遗产税。死者的遗产不征税。每个州都对财产设定了自己的上限，将从遗产税或遗产税中排除。
财富转移税的历史
1797年首次实行了一种财富转移税，作为支付战争的一种方式。 1916年通过了第一部遗产税法，随后于1924年征收了赠与税。根据税务基金会1994年发表的一篇论文，“除了20世纪30年代中期，转让税从未占联邦收入的重要份额“。虽然这些税收适用于富人，但2009年国会预算办公室的一份简报评论说，“联邦转让税在历史上占联邦总收入的比例相对较小 - 在过去60年的大部分时间里占总收入的1％到2％。年份。”
州财产税
大多数州使用“提取”税，根据联邦遗产税抵免计算征收自己的遗产税，这是给予死者居住国的联邦遗产税的一部分。联邦信贷支付自2002年以来逐渐逐步取消，从2005年1月1日起，现在用作扣除州财产税。佛罗里达州等少数州不收取遗产或继承人的额外税款。许多州已修改其税法，以征收高于联邦信贷的税收。例如，康涅狄格州对超过2,000,000美元的庄园征收高达12％的税。
国家遗产税
征收遗产税的国家通常对远房亲属和非相关受益人征收较高的税率，同时对配偶，子女和其他直系亲属受益人征税或征税最低。通常，遗产税税率在7％到12％之间。财产豁免门槛可以从500美元到100,000美元以及更高。一些州，如新泽西州和马里兰州，征收遗产税和遗产税，但通常设定更高的遗产税免税门槛 - 马里兰州为1,000,000美元，新泽西州为675,000美元。
遗产和遗产税避税策略
有效使用州和联邦转让税的免税上限是一项重要的遗产规划目标。对于2011年和2012年，价值5,000,000美元或以下的房产不征收联邦遗产税。应编写遗嘱以确保充分利用配偶豁免，以便在第一次死亡时最小化或取消税收，并在未亡配偶死亡时再次征税。 Credit Shelter Trusts通过将当前豁免价值相等的财产置于信托中并将遗产的剩余部分免税转让给尚存的配偶来实现这一目标。