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不合格的年金是保险单，在您退休时为您提供保证收入选项。这些年金还可以为您的退休储蓄预先筹资。这些年金被称为“延期年金”。不合格的延期年金与设计为在合格计划（如IRA）内部工作的年金有很大不同。除了在有限的情况下，也不要求所需的最低分配。
特征
由于该政策不符合“雇员退休收入保障法”的规定和规定，您不能以税前的方式向不合格的年金提供资金。年金中的所有资金都是递延所得税;但是，您的分配在您实现投资收益的范围内征税。与ERISA合格的退休计划不同，IRS不会强迫您在任何特定年龄从计划中获取资金。
规则72q下的早期分配
根据美国国税局规则72q，您可以选择通过提前退出来使自己受到非合格年金的特殊要求最低分配，这要求您在年满59岁之前每年从您的年金中扣除最低金额1 / 2。根据您的预期寿命提取。如果您未能获得这些最低分配金额，IRS会将提款视为不合格的提款，但须缴纳10％的罚款税。无论提款类型如何，您都需要支付普通所得税。
遗产
当您继承年金时，您需要为从政策中获得的所有资金支付所得税。所需的分配是由于该政策支付的死亡抚恤金等于死亡时的账户价值。您可以将一笔总金额等于账户价值，或者您可以从年金中获得有保障的终身支付。或者，您可以持续一定年限的临时付款。一旦您选择接收保证金，您就无法停止保证年金支付。
考虑
您可以在合格的退休计划（例如IRA）内购买年金，但这会更改管理所需最低分配的规则。合格的计划规则要求，如果您已为该计划提供税前捐款，则必须在70 1/2之前开始从您的计划中提取。分布必须基于您的预期寿命。