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联邦所得税负债是您欠美国国税局未缴税款的金额。 总负债不仅仅是纳税申报表上显示的“余额到期”;它还包括美国国税局可以在账户上评估的其他费用。随着时间的推移，这些其他费用继续累积，这意味着存在的余额越长，联邦纳税义务就越高。联邦所得税负债可分为三大类：本金税，罚金和利息。
主要税
主要税是联邦纳税义务的基石;它是计算大多数罚款和利息的基本金额。主要税来自三种不同类型的评估：
- 原始余额
- 替代余额
- 额外评估
原始余额
一个 原始余额 是您准备和提交的退货时显示为“到期余额”的金额。原始余额还可能包括根据修正后的回报进行的调整。
替代余额
一个 替代余额 是美国国税局代表纳税人准备和发布申报表所欠的款项。这与原始余额的不同之处在于，纳税人没有提交原始申报表而且IRS准备了一份原始申报表。替代余额是通过使用第三方提供的信息（如W-2或1099表格）或通过使用纳税人提交的过去信息估算替代余额而产生的。替代余额可以通过提交原始回报来纠正。
额外评估
有时，美国国税局可能会评估额外的税收。额外的税收评估不包括处罚和利息;这些都是单独的收费。附加评估包括由于数学错误而进行审计或计算更正的其他主要税收余额。
处罚
处罚是指未遵守提交和付款法律的指控。美国国税局规定了提交申报和支付本金余额的截止日期。如果不符合这些截止日期，美国国税局可能会收取罚款。三种最常见的处罚是：
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没有提交处罚
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未支付（延迟付款）罚款
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对少付估计税收的处罚
在大多数情况下，处罚是基于所欠的本金，因此显示零余额或退款的回报可能没有罚款。但是，如果延迟提交报税，某些企业可能仍会受到处罚，即使是零税收。
利益
信用卡发卡机构和贷款服务机构收取到期余额的利息，美国国税局也不例外。 对未付税款的利息累计 只要余额到期。即使建立了偿还债务的付款计划，情况也是如此。利息按总余额计算，包括本金税，罚金和应计利息。纳税人的纳税义务越快，纳税人从长远来看就越省钱。