403B艰苦退出

美国国税局允许（但不要求）403（b）退休计划提供困难提款。雇主决定是否允许提取此类困难。此外，雇主不仅有权遵守IRS准则或制定其他标准来确定构成经济困难的内容，而且还有权决定是否限制可供分配的资金数​​量和类型。但是，提供该选项的403（b）计划必须遵循IRS指南。

403（b）困难分配仅限于满足财务需求所需的金额。信用额度：ktsimage / iStock / Getty Images

美国国税局的困难参数

虽然雇主在制定书面困难退出计划方面有很大的余地，但所有计划都必须遵循两个重要的IRS指南。第一条准则表明必须有“立即和沉重的经济需求”，第二条准则表明，提款金额只能是满足财务需求所需的金额，并支付因困难分配而产生的任何税收或罚款。

共同的财务需求

美国国税局概述了大多数雇主在困难退出计划中作为资格标准使用的六种常见的即时和沉重的财务需求。这些费用可能与您，您的配偶和受抚养子女有关，包括：

• 医疗费用
• 与购买房屋直接相关的成本
• 中学后教育费用将在未来12个月内到期
• 避免驱逐或取消抵押品赎回权所需的付款
• 丧葬费用
• 一定的上门维修费用

共同限制

即使您的需求符合所有其他资格准则，雇主也有权限制经济困难退出的金额。例如，雇主可以将提款限制在最高5,000美元，即使需要8,000美元来满足您的直接需求。此外，尽管大多数雇主没有对403（b）计划做出相应的贡献，但那些做出的贡献可能会使匹配的捐款不符合退休困难的一部分。如果您贡献了10,000美元而您的雇主贡献了3,000美元，则可用的最高金额为10,000美元。

税收和处罚

403（b）艰难退出将受到IRS对其他合格退休计划提前提款的相同税收和处罚。如果您在转入59岁半之前提取资金，美国国税局除了按照您当前的税率承担所得税的所得税负债外，还会额外征收10％的罚款。例如，如果满足您的经济困难需要10,000美元而且您目前处于25％的税率范围内，那么您将需要支付3,500美元的税款。您的雇主可以选择允许您提取13,500美元以满足财务需求并缴纳税款。