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虽然公司可以通过各种方式构建他们为员工提供的股票期权，但税法基本上只承认两种类型：激励股票期权和非法定股票期权。激励选项是根据“国内税收法”规定的标准有资格享受特殊税收待遇的选项。任何不符合这些标准的选项 - 换句话说，法规没有定义 - 都是“非法定”选项。
选项适合的地方
股票期权赋予您在某个时间点以预设价格（称为执行价格或行使价格）购买公司股票的权利。公司为员工提供补偿选择，作为留在公司的激励或帮助改善其绩效的奖励，以及奖励。但请注意，“激励股票期权”只是描述满足税法中技术标准的期权的法律术语。例如，作为补偿的选择可能有资格作为激励选择，而作为激励的选项可能是非法定的。如果您已收到选择权，您的雇主可以告诉您他们是激励还是非法定。激励方案也称为法定方案;非法定选择也被称为“不合格”选项，因为它们不符合特殊税收待遇的条件。
收货时的税务影响
获得非法定股票期权的员工通常不会在获得期权时承担任何纳税义务。这是因为标准做法是将期权的执行价格设定为发行期权时股票的股价。例如，如果贵公司给你一个以每股10美元的价格购买股票的选择权，并且当你获得期权时股票的交易价格为每股10美元，那么你就没有收到任何可以征税的价值。但是，如果公司给你一个执行价格为8美元的期权，则每股2美元的差额可能需要纳税。
运动后到期的税款
当您行使非法定期权时，行使价与股价之间的差额作为普通收入征税，如工作的工资。假设您可以选择以每股10美元的价格购买股票，并且您在股票每股15美元的情况下行使它。您必须报告并按每股5美元的差额纳税。通过激励选项，您在行使期权时不需要缴纳常规所得税。
后来卖股票
当您通过行使非法定期权出售您购买的股票时，适用资本利得税。假设您对以15美元卖出的股票行使10美元的期权。您稍后以18美元的价格出售该股票。购买时股票价值与卖出时间之间的3美元差额是资本收益。如果您拥有该股票不到一年，您的资本收益是短期收益，通常会按照适用于您的普通收入的最高税率征税。如果您拥有该股票超过一年，您的收益是长期收益，其税率较低。截至发布时，短期收益的最高比率为43.4％;大多数长期收益的最高利率为23.8％。