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每当您出售资本资产（如空置土地）时，美国国税局（Internal Revenue Service）都希望分享您获得的利润。这是因为您的利润代表资本收益，根据所得税法，该收益受到单独的税收形式的约束。但是，您对收益的欠税额取决于您在出售土地之前拥有土地的时间。
资本资产指引
您拥有的每一块不属于贸易或业务的财产都是资本资产。因此，如果您不是出售土地的业务，您从其出售中获得的利润受资本利得税规则的约束。这些税收规则要求您计算收益或损失作为您出售的价格减去土地的税基。您在土地上的税基表示您为此支付的价格。
持有期
美国国税局要求您进一步将资本资产分类为短期或长期。您在销售时评估空置土地的适当分类。短期资本资产包括自出售之日起持有一年或以下的土地，而长期资本资产的所有权超过一年。您的空置土地的持有期非常重要，因为如果出售导致短期资本收益，IRS将使用与您的就业收入相同的普通税率计算税额。但是，您在长期资产中确认的收益受较低税率的影响。
收到礼物
如果您收到空地作为礼物，您可能认为您的税基为零。但是，为了计算您的收益或损失，您使用捐赠者在赠送时在土地上的相同税基。接收土地作为礼物也会影响您的持有期。为了确定销售是否导致短期或长期收益或损失，您将捐赠者拥有该房产的时间加到您在出售之前拥有该房产的时间。
扣除资本损失
在年末，当您在附表D表格中报告所有资本交易（包括出售空置土地）时，美国国税局要求您最初将所有短期和长期交易分开并计算净收益或每个类别的损失。然后，您将两个结果净化，以得出您的总体资本收益或损失。如果产生净亏损，美国国税局允许您申请每年最高3,000美元的扣除额。但是，如果计算总收益，则必须对短期和长期交易应用单独的税率。