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通过选择或环境分开居住的已婚夫妇可以共同或分开提交税款。在有限的情况下，他们可能能够作为家庭税务申报人的负责人提交税款。美国国税局（IRS）使用纳税年度的12月31日来确定纳税人的申请状态。因此，在12月31日合法结婚的纳税人可以联合，单独或作为户主税务申报人提交税款。
一般而言，使用户主申请状态提交申请的纳税人比单独纳税人或已分别提交的已婚纳税人享有更高的税收优惠。只要配偶双方同意共同提交税款，他们仍然在12月份合法结婚。31，美国国税局允许他们作为已婚纳税人共同提交的税款。如果配偶没有收到最终的离婚判决，美国国税局认为配偶已合法结婚。美国国税局按照国家对“合法结婚”的定义，根据其州的婚姻法，在普通法下结婚的配偶可以作为已婚纳税人提交税款。但是，只有性别相反的配偶才能作为已婚纳税人提交税款，即使他们的国家承认民事结合和同性家庭伴侣关系也是如此。
结婚归并
已结婚的纳税人即使在12月31日分开居住，也可以共同提交税款，只要他们在该日没有合法离婚，并且双方都同意作为已婚纳税人共同提交的税款。已婚纳税人获得的标准扣除额高于单身纳税人或已婚纳税人单独提交的标准扣除额。共同纳税的已婚纳税人必须签署纳税申报表。
共同提起诉讼的后果
根据联邦“国内税收法”，已婚纳税人共同负责支付所得税负债。因此，没有赚取收入的纳税人共同负责缴纳所得税。此外，纳税人共同负责提交错误或以欺诈手段提交纳税申报表的处罚。但是，美国国税局允许无辜的配偶在合法分居，离婚或结婚并且不知道税务错误或欺诈性报告的情况下，申请公平减免其共同责任。为了获得救济，纳税人必须提出无辜的配偶救济请求。
结婚归还单独
在12月31日结婚的纳税人即使在4月15日纳税截止日期之前获得最终离婚判决，也可以单独提交税款。如果配偶一方不同意共同纳税，则必须另行提交税款。提交个人申报表的已婚纳税人通常会获得比他们提交联合纳税申报表时更低的标准扣除额。此外，提交单独纳税申报表的已婚纳税人无法获得某些税收抵免和扣除，例如受抚养人的抚养费减免或所得税抵免。
户主
在法律上分居并且分居至少六个月的纳税人，或者离婚或丧偶的纳税人，可以使用单户户主申请状态提交税款。一般来说，户主申报者比提交单独申报表的已婚纳税人获得更大的标准扣除额，而且他们不必逐项列出纳税申报表。他们还可以利用纳税申报表和单独纳税申报表可能无法获得的税收抵免和扣除。家庭纳税人的负责人必须在经济上负责维护他们的家庭和照顾合格的孩子。