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美国国税局（Internal Revenue Service）在转手时对几乎任何货币价值征税，但遗产通常是例外。您可以继承现金而无需缴纳所得税。在大多数情况下，如果您继承财产并且只是使用和享受财产，并且您的州没有遗产税，那么您也不应该对此征税。但是，当您出售遗产时，您可能需要向美国国税局缴纳资本增值税。
计算资本收益 - 或损失
资本收益 - 或损失 - 计算起来并不难。通常，你会的 从您为资产支付的费用开始，然后加上你用于资本改进的任何资金。结果数字是你的 基础 。当您出售物业时，只需从收益中减去您的基础。不同之处在于您的资本收益。如果余额为负数，则表示您有资本损失。
继承的阶梯式基础
当您继承资产时，您的基础始于截至死亡日期的财产价值 - 而不是死者为此支付的价值。这被称为a 加强基础 因为它通常是 税收更有利。例如，您可能会在死亡之日继承价值100,000美元的股票，并在一年后以125,000美元的价格出售该资产。无论死者最初购买股票的费用是多少，您都可获得25,000美元的资本收益。如果他只支付了25,000美元，那么加强的基础会阻止你获得10万美元的资本收益。
共有财产的分阶段计算
当两个人共同拥有一个资产而另一个人死亡以便另一个人继承该财产时，规则就更复杂了。当幸存者出售时，只有一半的基础被加强。她的一半财产的基础仍然是原来的一半，但她的伴侣的一半在他的死亡日期被估价。假设两人一起以10万美元的价格购买房地产，截至死亡日期的价值为300,000美元。如果以300,000美元的价格出售房产，幸存者只有10万美元的资本收益。这是因为她的基础是200,000美元 - 她的购买价格的一半，或50,000美元，再加上死亡价值的一半，或150,000美元。如果没有这种部分加强的基础，她的收益将是20万美元 - 初始购买价格和销售价格之间的差额。
执行者的选择
谈到税法，事情并不总是表面上看起来那么简单。在确定资本收益的死亡价值时，美国国税局使用估值 由遗嘱执行人确定 在解决遗产问题时。在某些情况下，遗嘱执行人可能会选择死亡日期以外的日期来评估死者的财产。这种情况通常只有在房地产规模庞大且足够复杂且欠联邦遗产税时才会发生。截至2015年，扣除其费用和债务后的遗产价值必须超过543万美元，才能对余额征收遗产税。这个数字随着通胀的调整而逐年上升。这个选项对受益人有利，因为日期是向前移动 - 而不是回到 - 六个月。在此期间，资产的价值可能会升值，从而导致销售额增加，资本收益减少。
房屋销售排除
您可能有另外一种选择来避免或减少继承财产的资本收益，但它只适用于房地产。您必须保留该物业的所有权五年并在其中居住两年，之后您有资格获得资本收益 房屋销售排除 。如果您是单身，那么高达250,000美元的利润可以逃避资本增值税，如果您已经结婚并且您和您的配偶提交联合纳税申报表，则可获得500,000美元。