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正如美国国税局所指出的那样，“你拥有并用于个人目的，娱乐或投资的所有东西都是资本资产。”大多数人都了解与股票相关的最佳概念。购买股票时，您在持有期间的不同时间通常会遇到未实现的资本收益或损失，或两者兼而有之。您也有可能看到已实现的资本收益或损失。您所获得的收益类型决定了您是否向美国国税局报告。
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如果您以每股5美元的价格购买100股股票，则您已投资500美元加佣金。请参考结果编号 - 称之为$ 507.95 - 作为您的成本基础。如果该股票涨至每股6美元，其市值等于600美元。现在，您的未实现资本收益为92.05美元。如果股票跌至4美元，其市值为400美元。您的未实现资本损失为107.95美元。在这两种情况下，由于您没有出售股票，美国国税局认为后续的收益或损失未实现。
未实现的收益和损失
您可能听说过未实现的资本收益和损失，称为“纸面”收益或损失。既然你从未“意识到”这些收益，那么它们只能在纸上实现。您不必向美国国税局报告未实现的资本收益或损失，因为您没有利润 - 实质上是应税收入的一种形式 - 来报告。
何时举报
如果您要卖出100股（或只是部分股票）的股票从5美元上涨到6美元，您将报告您的收益，减去佣金和上述成本基础之间的差额。使用您的纳税申报表将此作为IRS Schedule D的资本收益报告。如果您通过以每股4美元的价格出售股票来承担或“实现”亏损，您可以报告成本基础与销售收益之间的差额，减去佣金，作为资本损失。美国国税局允许申报人使用资本损失抵消资本收益高达3,000美元。您可以将超额资本损失带到下一年。
注意事项
如果您因IRA内部的交易而实现资本收益或亏损，则无需向IRS报告。事实上，美国国税局从未让您为在爱尔兰共和军内进行的交易申请资本损失。就资本收益而言，美国国税局可能会间接征税。当您从传统的IRA进行分配时，IRS会对整个金额征税;因此，它间接地对您实现的任何资本收益征税。美国国税局只对部分罗斯IRA提款征税，主要取决于时机和您获取资金的原因。如果这些收入中的部分或全部都是资本收益，美国国税局会间接征税。在这两种情况下，这都将按照您的常规所得税率进行，而不是资本收益税率，IRS用于在上述非IRA情景中对资本收益征税。