目录:
以美国国税局（Internal Revenue Service）税法中的一节命名，401（k）退休计划在20世纪80年代首次受到大公司的欢迎。根据美国福利委员会的说法，401（k）已经发展成为美国最受雇主赞助的定额供款退休计划。对于许多人来说，递延税款和提取资金以应对金融紧急情况的选择是其最具吸引力的特征。由于这是一项延税计划，因此在您提款之前，IRS不会对缴款征收所得税。到期金额取决于您何时提款。
401（k）的工作原理
通过401（k）计划，您可以根据计划提供的选项决定每个支付期间的捐款金额，当前捐款限额以及投资方式。虽然许多雇主匹配您的贡献的百分比，但并不要求他们这样做。虽然有些计划不允许您在年满59岁之前提取资金，但雇主可以选择允许您提前提取资金。在您提款的那一年，所得税总是到期。在大多数情况下，如果您提前提取资金，美国国税局也会征收罚款。
退休年龄所需的最低分配额
虽然您可以在59岁时开始提取资金，但是当您达到70岁时，您必须至少开始服用所需的最低分配额或RMD。每年的RMD计算包括将您的401（k）之前的12月31日余额除以IRS在出版物590-B的附录B，个人退休安排的分配或IRA中公布的表格中找到的预期寿命因子。如果您没有进行必要的分配，IRS将对您未提取的金额征收50％的税。
提款税规则和表格
税收规则规定401（k）提款是应税收入，无论是必需的分配还是提前提款。如果您进行了必要的分发，您可以选择使用表格1040或表格1040A提交税款，如果您提前分发，则必须使用表格1040并附上您从雇主处收到的表格5329和表格1099-R。您支付的税额取决于您的申请状态，当前税率和总收入。在大多数情况下，如果您提前退出，您还需支付10％的罚款。
罚款例外
美国国税局出版物509-B列出了10％的提前退出罚款的若干例外情况。虽然您有责任缴纳所得税，但如果您因上述任何原因提早退出，则不会收取罚款。例如，如果您成为完全和永久性残疾人，或者如果您死亡，您的受益人将提前退学，罚金将不适用。提前支付超过总收入10％的医疗费用也属于例外情况。