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养老金计划是雇主为雇员提供退休，残疾和死亡抚恤金的付款安排。虽然支付未来退休收入是养老金的主要好处，但大多数计划还提供税收，保险和劳动力保留功能。
退休收入福利
在第二次世界大战期间，当美国雇主试图通过颁发附带福利待遇来逃避工资控制时，养老金计划变得突出。根据美国劳工统计局的数据，雇主通过以递延补偿的形式提供间接加薪来吸引所需的劳动力。这种做法刺激了养老金行业的发展。
根据美国劳工部的数据，两种最常见的养老金计划是确定福利和定额缴款。定额福利计划承诺在退休时支付保证金。根据这些传统计划，雇主根据工资和服务年限向退休人员支付一次性付款或每月付款。无论基础投资回报如何，计划发起人承诺承保此担保。
相比之下，定额供款计划并未承诺退休时的保证福利。这些计划允许参与者为自己的帐户做出贡献。雇主也可以选择提供匹配的捐款。然后，参与者继续将投资投入到一系列投资工具中。
退休时定额供款资金的充足程度取决于捐款和投资回报。因此，员工对其退休投资组合的结果负有责任。员工福利研究所报告说，随着越来越多的雇主认识到与退休基金相关的风险，他们正趋向于定额供款计划。
税收优惠
养老金计划还提供宝贵的税收优惠。由于有意减轻负担过重的社会保障体系以及激励独立储蓄的需要，美国政府已将税收优惠地位授予合格的养老金计划。因此，许多养老金计划都可以免税和减税。
合格的计划供款可以抵税。减税减少了调整后的总收入，从而降低了整体税负。
养老金计划资金也是递延税收。利息，股息和资本收益在账户内增加免税，直到参与者在退休时提取资金。
税收递延有两种方式使投资者受益。首先，随着投资收益增加免税，该账户具有更大的资本积累潜力。其次，由于参与者通常在较高收入年度做出贡献并在低收入年度提取资金，退休人员以较低的税率缴税。
保险福利
养老金计划有保险福利，因为他们经常向残疾受益人和幸存者提供付款。养老金计划本身也有保险。养老金福利担保公司成立于1974年，旨在提供养老保险计划，保障工人在私人养老金计划中的福利。
劳动力保留福利
最后，养老金计划为雇主提供了留住工人的工具。 “Watson Wyatt退休态度调查”发现，重视退休计划的员工更有可能留在雇主那里。因此，退休计划的设计可能会影响员工的行为，并最终“为组织带来有利的经济回报”。