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529计划允许您拨出资金来支付符合条件的机构的学生的高等教育费用。州和学校管理529个计划，允许您在特定学校预付教育费用，或节省资金用于美国任何符合条件的机构或选定的外国学校。用于支付合格费用的529计划的资金不需缴纳联邦所得税，也可能获得州税收优惠。
合格机构
529只能用于支付合格教育机构的费用。符合529计划资格的机构类型包括：
- 高校
- 高校
- 职业学校
- 其他高等教育机构
该机构必须有资格参加美国教育部学生援助计划。这几乎涵盖了所有 美国认可的高等教育学校无论是公共的，非营利的还是营利的。参加美国能源部联邦学生援助计划的外国学校也可以提供529个计划。
合格费用
合格费用是教育机构征收的费用和至少一半时间入学的学生所产生的费用的混合。这些包括：
- 学费
- 费用
- 用品，书籍和设备
- 特殊需要学生因注册或就读符合条件的学校而产生的费用
- 食宿
食宿费用限于两个金额中的较大者：
- 机构的食宿津贴包括在每个学期的出勤费用中
- 学生为教育机构提供的住房支付的实际金额
税务考虑因素
您为529计划缴纳的款项不能免税。但是，只要您使用这笔钱，您的捐款收入就不会征税 支付合格费用。任何超出学生合格费用的分配都应纳税。您必须从合格费用中减去任何免税教育援助，包括：
- 免税奖学金，奖学金和Pell Grants
- 退伍军人的教育援助
- 雇主提供的援助
计算税收
如果529计划分配的资金超过合格的教育费用，则通过计算合格费用与当年总分配的比率来计算税额，并将总分布乘以该比率。从总分配中减去结果以获得应税金额，并在IRS表格1040上报告。如果您还必须支付10％的罚款，请在IRS表格5329上报告。您可以从美国机会获得联邦税收抵免计划或终身学习计划，只要不用于支付联邦税收抵免所涵盖的费用，仍可扣除529项费用。