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通常，当您出售投资时，资本利得税适用于您所赚取的任何利润。但一个所谓的 1031交换 只要您根据特定规则将销售收益再投资于另一项投资，您就可以在不支付资本利得税的情况下处置投资性房地产。如果您是投资者考虑1031交易所，请确保您了解这些规则，因为打破它们可能会让您陷入数千美元的税收。
类似交易所
“1031交换”一词是对“国内税收法”第1031节的引用，它定义了这种交换。税法和IRS本身实际使用该术语 喜欢交流。 那是因为有资格获得1031交易所的特殊税务待遇， 你正在摆脱的财产和你正在获得的财产必须是“类似的”， 或类似的“性质，性格或阶级”。
房地产通常被认为与其他房地产类似。个人财产的规则 - 车辆，金条或稀有邮票等有形物品 - 限制性更强。例如，汽车与其他汽车类似，但不适用于卡车。计算机与其他计算机设备类似，但不适用于车辆。专业的税务顾问可以帮助您确定个人财产是否类似。但是，房地产和个人财产是 决不 根据美国国税局的说法，它们彼此相似。
某些投资被禁止
某些类型的财产是 特别禁止 从用于1031交换。这些包括：
- 库存或任何其他为转售而购买的商品，而不是作为投资。
- 证券，如股票，债券或衍生品。
- 债务，例如收取抵押贷款或贷款的权利。
- 合伙企业的利益。
- 信托的利益。
- 对特定政党提起诉讼的权利，也称为选择行动。
因此，例如，您不能以盈利出售股票，然后通过购买更多股票并将其称为1031交易所来避免资本收益税。
同时 - 或几乎如此
在1031交换中，你是 不 只需出售一处房产并购买另一处房产相反，出于税收目的，你是 将一件财产换成另一件。 在最简单的1031交易所，你有一块你不想要的房产，你会找到一个有类似房产的人 做 想要，你们两个会交换属性。然而，这种情况很少见。你也可以执行一个 延期交换， 在这种情况下，您现在出售您的房产，并在稍后作为单笔交易的一部分购买类似房产。 根据美国国税局的说法，大多数进行延期交换的人都会经历一次 交换促进者 - 一个中间人，他们将拥有他们想要交换的房产的人联系起来。
当您执行延期交换时， 时间限制适用。在您出售原始房产后，您有45天时间来确定类似房产以及180天完成购买，或者您在销售中的全部利润都应纳税。这些也是严格的截止日期。他们可以延长的唯一方法是，如果你住在总统宣布的灾区。
交易所的税收影响
1031交换不会消除资本利得税。它很简单 将资本利得税推向未来。通常，当您出售投资时，您需要对您的资本收益征税 - 您从销售中获得的金额减去您的资金 基础 在投资方面。一般而言，您在资产中的基础是您为其支付的费用，以及您为改善它而支付的任何费用。在1031交换中，您原始投资的基础转移到新投资。当您出售新投资时，您将要缴纳资本利得税 - 除非您再进行1031次交易。