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根据美国国税局（Internal Revenue Service）的规定，租金是您使用财产时收到的一笔款项。这是你可以收取的费用，例如，如果你想租房子里的房间，以便室友可以帮助抵押费用。如果您拥有一栋公寓楼，这也与您的租户支付的费用有关。美国国税局对租金的税收后果有具体规定。
基本
美国国税局表示，您通过租金获得的任何金额通常被视为您总收入的一部分。如果您以现金支付税款，则必须在实际收到租金的年度报告。即使租约实际发生在去年，也是如此。如果租金是任何未来租约的预付款也是如此。如果您计划在租约结束时将保险金退还给租户，则保证金不被视为租金的一部分。但是，如果您保留该存款的任何部分，那么您必须将其计入您的收入的一部分。
税
由于租金被视为收入，因此在您的收入需要纳税的情况下，应征税。例如，如果您的收入（包括租金）减去任何允许的豁免和扣除仍然需要纳税，那么您的租金是应纳税的。但是，如果您还使用出租物业作为您的住所，并且您在一年中出租不到15天，那么您收取的租金不会被视为您收入的一部分。您不能扣除任何租赁费用。但是，您仍然可以扣除通常与拥有房屋相关的所有正常逐项扣除，例如利息，税收和伤亡损失。
扣除
您可以在支付的当年扣除任何租赁费用与总租金收入。这些费用包括广告，佣金，折旧，保险，清洁和维护，公用事业，维修和差旅费用。如果租金超过每年14天，并且您所居住的房屋的一部分，您可以扣除一定比例的房屋开支。例如，如果您在家中支付100美元的电费，并且您的租户占您房屋的10％，您可以扣除该公用设施支付的10％（10美元）作为租赁费用。
减税
足够的扣除可以减少或消除您的租金的应税部分。例如，如果您的租金收入为1,000美元，而您的可扣除费用总计为1,000美元，则您的应税租金收入为零。因此，您不欠租金税。如果您的房产不用作房屋，您的费用可能超过总租金收入。考虑到IRS出版物925“被动活动和风险规则”中详述的资格，这可能会导致您可以扣除您的固定收入。如果您的房产被用作您的房屋，您通常无法扣除超出总租金收入的费用。