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SEP IRA是一个 雇主资助的退休计划。雇主供款存入IRA账户，由雇主设立，但由雇员拥有。 SEP IRA是最简单的管理计划之一，使其对小型雇主具有吸引力。计划遵循一个日历年，无论这是否与公司财政年度相匹配。
概观
建立SEP IRA
雇主可以在之前的任何时间建立SEP IRA 纳税申报截止日期 在他们作出贡献的那一年。美国国税局提供原型计划，只要雇主没有维持除SEP IRA之外的任何其他退休计划，该计划可以使用。制定另一项计划并不排除增加SEP IRA，雇主必须简单地使用不同的原型计划或为业务设计一个。投资公司（如银行，共同基金公司或保险公司）用于为每个符合条件的员工建立个人IRA账户。
合格
雇主必须为每位合格员工捐款。美国国税局制定了三项最低资格标准：
- 至少21岁
- 在过去五年中至少有三年为雇主工作
- 通货膨胀指数为2015年至少600美元
雇主可以选择限制较少的标准。例如，雇主可以确定最低年龄至少为18岁。在任何情况下，雇主都不能使标准更具限制性。
贡献限制
SEP IRA的捐款受年度限制。雇主必须为每个符合条件的雇员提供相同的收入百分比。捐款不得超过员工收入的25％或53,000美元中的较小者。雇主不需要每年捐款。
投资选择
SEP IRA的投资选择权由持有账户的公司决定。这可以是任何类型的投资公司，例如银行，共同基金公司或保险公司。员工决定如何最好地投资他们的资金，这取决于持有SEP IRA的公司所提供的投资。由于投资账户由员工拥有，员工可以随时翻转或转移账户。
限制
SEP IRA受到某些限制。与其他IRA账户一样，不允许贷款，也不能将账户用作贷款的抵押品。允许在职提款，但如果员工年龄在59岁以下，则收益可能会被征税和罚款。 SEP IRA账户是传统的IRA，并且遵循与传统IRA相同的最低分配规则。